中国东方电气集团有限公司票据池建设与管理研究

摘要

中国东方电气集团有限公司(以下简称东方电气)作为我国最大的发电设备制造及电站工程承包特大型企业集团之一，在建设具有国际竞争力的重大技术装备企业集团过程中，推出了一系列的集团化管理举措，特别是2009年8月，东方电气排除一切阻力、困难，通过财务公司金融平台全面开展了集团资金集中管理工作。资金集中管理工作开展三年来，全集团的资金使用效益全面提升，资金成本大幅降低，资产负债水平得到有效改善，资金余缺调剂功能全面发挥，集团化管控能力全面加强，以资金管理为核心的财务管理工作，得到了集团成员企业的高度重视。但受各种主客观条件限制，全集团并没有实现票据集中管理，各企业乃至集团都未对商业票据(银行承兑汇票、商业承兑汇票)进行科学有效的管理，票据资源的低效浪费和资金成本高企现象明显，票据的安全性也难以得到保证。而国内其他企业集团，在集团票据池管理方面的成功案例不多，就是有限的票据池管理模式，也不系统全面，可操作性不强。
　　本文以集团“票据池”方案为研究对象，在问卷调查、实地调研、数据整理分析基础上，归纳整理出东方电气及其成员企业票据管理中存在的票据资源未有效整合、资金成本高、财务费用大、信息孤岛等实际问题，详细分析我国现有的票据实物集中保管、票据虚拟集中、与银行合作的票据池三种模式各种的优缺点，结合东方电气成员企业地域分布广、涉足行业多、内部购销业务频繁、商业汇票业务量大等实际情况，提出了将票据池建立在内部非银行金融机构--财务公司，涵盖应收票据和应付票据，包括信息、业务、实物三个票据池，创设内部票据制度，统一规范开票、背书转让、贴现、质押融资、到期托收、保证金等在内的“统收统付”票据池管理模式，并从预算推动、制度保障、技术保障、经济保障、行政保障、选择合作银行、分别推广实施等方面，提出了具体有效的建设实施和规划安排。
　　本文提出的票据池方案，预计可在东方电气生产经营中发挥出较大的管理效益和经济效益，对东方电气的集团化管理有帮助，对其他企业集团也有一定的借鉴意义。

目录

文摘

英文文摘

第1章 绪论

1.1 论文选题背景

1.2 论文选题意义

1.2.1 提升综合效益

1.2.2 有效应对措施

1.2.3 产生积极作用

1.2.4 有明显推广价值

1.3 票据池概念

1.3.1 传统票据池概念

1.3.2 本文研究的票据池概念

1.4 研究内容及思路框架

1.4.1 研究内容

1.4.2 思路框架

第2章 东方电气票据管理问题及成因分析

2.1 东方电气简介

2.1.1 概况

2.1.2 成员企业分布

2.2 调研方案

2.2.1 调研对象

2.2.2 调查大纲

2.2.3 调研内容

2.2.4 调研计划

2.3 主要问题

2.3.1 采购付款与销售收款的票据结算不对称

2.3.2 应付票据中商业承兑汇票占比偏低

2.3.3 成员企业之间结算中银行承兑汇票比例偏高

2.3.4 票据资源利用率不高

2.3.5 票据预算制度不健全

2.3.6 票据保证金和贴现利息支出双高

2.3.7 企业资金成本高，全集团财务费用大

2.3.8 银行支持和优惠力度不够

2.3.9 存在票据信息孤岛

2.4 成因分析

2.4.1 历史原因

2.4.2 管理原因

2.4.3 自然条件约束

第3章 国内票据管理模式及借鉴意义

3.1 票据实物集中保管模式

3.1.1 主要做法

3.1.2 主要特点

3.2 票据虚拟集中管理模式

3.2.1 主要做法

3.2.2 主要特点

3.3 与银行合作的票据池管理模式

3.3.1 主要做法

3.3.2 主要特点

3.4 三种模式比较分析

3.5 对东方电气的借鉴意义

第4章 东方电气票据池建设方案

4.1 东方电气票据池含义

4.2 东方电气票据池管理模式

4.2.1 统收统付主要思路

4.2.2 统收统付主要特点

4.3 票据池平台选择

4.4 东方电气票据池方案具体管理思路

4.4.1 建立集团票据集中管理体系

4.4.2 实现票据信息集中

4.4.3 建立内部票据结算制度

4.4.4 统一应付票据管理

4.4.5 统一应收票据管理

4.4.6 统一到期托收和到期支付管理

4.5 票据池将发挥的积极作用

第5章 东方电气票据池建设与实施

5.1 集团票据预算制度

5.1.1 集团票据预算含义

5.1.2 预算分工

5.1.3 预算流程

5.1.4 预算布置

5.1.5 预算编制

5.1.6 预算审核

5.1.7 预算汇总平衡

5.1.8 预算下达

5.1.9 预算控制

5.1.10 预算调整

5.1.11 预算分析与考核评价

5.2 技术保障措施

5.2.1 研发信息系统目的

5.2.2 信息系统主要功能和架构

5.3 制度保障措施

5.3.1 集团规章制度

5.3.2 企业内控制度

5.4 经济保障措施

5.5 行政保障措施

5.5.1 成立票据集中管理领导小组

5.5.2 实行一把手负责制

5.5.3 建立监督检查机制

5.5.4 建立考核评价机制

5.6 选择合作银行提供战略支撑

5.7 采取分布推广实施策略

5.7.1 试点企业选择

5.7.2 推广进度安排

第6章 票据池方案效益分析

6.1 节约企业资金成本

6.2 降低全集团财务费用

6.3 节约企业资金成本测算

6.3.1 使用内部票据方面

6.3.2 在财务公司办票据贴现方面

6.3.3 在财务公司质押融资方面

6.3.4 企业累计节约资金成本

6.4 降低全集团财务费用测算

6.4.1 推广内部票据结算制度方面

6.4.2 票据贴现转移到财务公司方面

6.4.3 统一保证金管理方面

6.4.4 票据质押融资统一到财务公司方面

6.4.5 累计降低全集团财务费用

结 论

致谢

参考文献