摘要
Abstract
1. 导论
1.1 研究背景
1.2 研究目的
1.3 研究思路及框架
1.4 研究方法
1.5 文献综述
2. 会计准则与企业所得税法概述
2.1 会计准则概述
2.1.1 会计准则发展的历程
2.1.2 新会计准则体系的主要内容结构
2.2 企业所得税法概述
2.2.1 企业所得税法历史沿革
2.2.2 新企业所得税法的主要内容结构
2.3 会计准则与企业所得税法的经济实质差异
2.3.1 概念差异
2.3.2 经济职能差异
3. 会计准则与企业所得税法业务事项处理的差异
3.1 产生差异的根本原因
3.1.1 制定的主体不同
3.1.2 服务对象和制定的目的不同
3.1.3 遵循的原则不同
3.2 业务事项处理的差异
3.2.1 收入差异的原因
3.2.2 扣除项目差异的原因
3.2.3 资产差异的原因
3.3 业务事项处理的核算差异类型
3.3.1 永久性差异
3.3.2 暂时性差异
4. 收入业务事项处理的差异分析
4.1 视同销售收入
4.2 税法未按权责发生制原则确认的收入
4.3 具有融资性质的分期收款销售收入
4.4 权益法下长期股权投资
4.4.1 初始投资成本调整确认的收益
4.4.2 享有被投资单位净利润的份额计量的投资收益
4.5 利息收入、融资租赁租金收入
4.5.1 利息收入
4.5.2 融资租赁租金收入
4.6 售后回购收入
4.7 不征税收入、免税收入、减计收入
4.7.1 不征税收入
4.7.2 免税收入和减计收入
5. 扣除项目业务事项处理的差异分析
5.1 工资薪金、职工福利费、工会经费和职工教育经费
5.1.1 会计和税法的差异
5.1.2 差异分析
5.2 社会保险费
5.2.1 会计和税法的差异
5.2.2 差异分析
5.3 借款费用
5.3.1 会计和税法的差异
5.3.2 差异分析
5.4 业务招待费
5.4.1 会计和税法的差异
5.4.2 差异分析
5.5 广告费和业务宣传费
5.5.1 会计和税法的差异
5.5.2 差异分析
5.6 公益性捐赠支出
5.6.1 会计和税法的差异
5.6.2 差异分析
5.7 资产减值损失
5.7.1 会计和税法的差异
5.7.2 差异分析
5.8 其他扣除项目的差异分析
5.8.1 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
5.8.2 企业所得税税款
5.8.3 罚金、罚款、和被没收财物的损失、税收滞纳金、赞助支出、与取得收入无关的其他支出
6. 资产业务事项处理的差异分析
6.1 固定资产业务事项处理的差异分析
6.1.1 初始计量的差异
6.1.2 提取折旧的差异
6.1.3 提取资产减值准备的差异
6.1.4 后续支出的差异
6.1.5 处置的差异
6.2 无形资产业务事项处理的差异分析
6.2.1 初始计量的差异
6.2.2 后续计量的差异
6.2.3 处置的差异
6.3 存货业务事项处理的差异分析
6.3.1 初始计量的差异
6.3.2 期末计量的差异
6.4 长期股权投资业务事项处理的差异分析
6.4.1 初始投资成本的差异
6.4.2 后续计量的差异
6.4.3 处置的差异
7. 总结
参考文献
后记
致谢
