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摘 要
Abstract
目 录
1.绪 论
1.1研究背景与意义
1.1.1研究背景
1.1.2研究意义
1.2本文核心概念的界定
1.2.1内部控制的概念
1.2.2实质性漏洞的概念
1.2.3内部控制实质性漏洞信息披露的概念
1.3研究内容及结构安排
1.3.1研究内容
1.3.2结构安排
图1-1本文的研究框架
2.文献回顾
2.1国外相关研究综述
2.1.1国外相关政策指引
2.1.2实质性漏洞的相关研究
2.1.3内部控制缺陷存在影响因素的研究
2.1.4内部控制缺陷披露的研究
2.2国内研究现状及分析
2.2.1国内相关政策指引
图2-1 内部控制实质性漏洞披露法规一览图
数据来源：由各监管部门、协会网站官网政策法规公告整理所得，各发布机构使用其简称。
图2-2 内部控制规范实施路线图
2.2.2内部控制质量的研究
2.2.3内部控制缺陷披露的研究
2.2.4实质性漏洞的披露现状
3.实质性漏洞信息披露的相关理论分析
3.1委托代理理论
3.2信息不对称理论
3.3信号传递理论
4.柳化股份实质性漏洞披露状况分析
4.1实质性漏洞的概念界定及类型
图4-1 实质性漏洞类型
4.2案例的选取——柳化股份情况简介
图4-2柳化股份公司治理结构图
图4-3 柳化股份内部控制管理组织架构图
4.3内部控制信息披露状况分析
4.3.1内控信息的详略程度
图4-4内部控制信息5级量化评价标准
表4-1柳化股份内部控制信息披露情况
注释：数字表示评价得分。
4.3.2内控信息披露的分布状况
图4-5柳化股份内部控制信息披露情况
4.3.3内控信息披露的连续性
4.4实质性漏洞的披露情况
表4-2柳化股份内控缺陷的披露情况
注释：数字表示披露的缺陷项数。
表4-3柳化股份实质性漏洞及其披露情况
4.4.1实质性漏洞披露的数量
表4-4柳化股份实质性漏洞及其披露数量
注释：数字表示披露的实质性漏洞项数。
图4-6 柳化股份实质性漏洞披露比率
图4-7 柳化股份实质性漏洞及其披露数量
4.4.2实质性漏洞披露的载体
表4-5 柳化股份实质性漏洞披露载体情况
注释：数字表示披露的实质性漏洞项数。
图4-8 柳化股份实质性漏洞披露载体情况
4.4.3实质性漏洞披露的类型
表4-6 柳化股份实质性漏洞及其披露类型
注释：数字表示实质性漏洞项数。
图4-9 实质性漏洞类型比例
图4-10 实质性漏洞披露类型比例
4.5进一步讨论
表4-7实质性漏洞披露背景事项
5.结论及政策建议
5.1结论
5.2政策建议
参考文献
后 记
致 谢
