商业银行贷款损失准备计提的研究——以A银行的会计计提为例

摘要

贷款损失准备是商业银行为抵御信贷资产风险而提取的，用于弥补预期损失的准备金。从监管角度来看，它是商业银行风险管理体系的重要组成部分，是资本监管的基础；从会计核算角度来看，也是影响银行利润水平的重要因素，是反映银行资产质量的重要指标。因此，如何合理计提贷款损失准备显得尤为重要。本文以商业银行贷款损失准备现行的财务计提方法为研究内容，通过实证案例分析，目的是反思实务中存在的问题，同时也提出进一步完善的建议。
　　本文对贷款损失准备的计提目的，理论基础，制度规范发展历程做出了全面梳理；同时，通过对比分析已发生损失模型、动态拨备模型和预期损失模型，分析主要计提模型的优缺点，跟踪会计准则的最新进展，探讨对于国内银行业会计核算的可能影响。在实证研究方面，采用国内商业银行的整体经营数据和上市银行披露数据，对国内银行业的贷款损失准备情况进行了分析。同时以全国性A银行为例，详细说明其准备金计提过程，也结合四大国有银行数据估算了实施预期损失模型的影响。基于上述分析，进一步通过分析得出商业银行在现行计提过程中存在的问题，并提出了相应的政策性建议和操作性建议，为后来的研究者和商业银行贷款减值准备核算实务工作提供参考。

目录

第一章 绪论

1.1研究背景及意义

1.2研究内容及方法

1.3国内外文献综述

1.4研究的创新点

第二章 商业银行贷款损失准备的理论和制度分析

2.1商业银行贷款损失准备的概念界定

2.2商业银行贷款损失准备的理论基础

2.3我国商业银行贷款损失准备制度回顾

2.4拨备计提模型

2.5本章小结

第三章 商业银行贷款损失准备计提的实证研究

3.1国内商业银行贷款损失准备概述

3.2 A银行背景及数据说明

3.3 A银行贷款损失准备计提方法说明

3.4估算实施预期损失模型的影响

3.5本章小结

第四章 我国商业银行贷款损失准备计提制度的改进建议

4.1规范单项评估中未来现金流贴现模型的操作

4.2增加对拨备增提标准的有效性评估

4.3有效执行一般风险准备的计提程序

4.4建立完善的数据系统，提升专业人才技能

4.5完善贷款损失准备相关信息披露，防止滥用专业判断

4.6协调监管政策与会计准则的差异

4.7现有拨备比率监管指标的可能改进方向

4.8引导实施标准化拨备计提模型

第五章 结论与展望

5.1本文主要结论

5.2本文的不足之处及后续研究方向

参考文献

致谢

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