海关内部控制审计的优化模式研究——以青岛海关为例

摘要

当前，海关系统面临的执法环境日益复杂，加强对海关权力运行的制约和监督，积极推进以防范执法风险、管理风险和廉政风险为核心任务的海关内控机制建设，已成为新时期海关实现科学发展的有力保障。而内部审计则是衡量海关内控机制建设成效的重要手段。本文在总结回顾国内外内部控制评价相关成果的基础上，提出海关内部控制审计的概念，并对其基本构成要素进行了阐释;结合海关业务执法特点，归纳了确定海关内部控制审计重点的原则，梳理出海关各业务领域的审计要点;并在明确原则的基础上，构建了海关内部控制审计的方法体系;查摆了海关内控审计存在的主要问题，并深入剖析了原因;最后提出了优化海关内部控制审计模式的具体方案。
　　全文共四章。第一章阐述了本文研究的相关背景和意义，综述了国内外在内部控制领域的研究成果，并进行了相应分析评论，为后面的研究奠定了基础。
　　第二章明确了研究中涉及到的相关概念及其涵义，提出海关内部控制审计的定义，解释了相关要素，辨析了海关内部控制和内部审计之间的逻辑关系，提出研究的理论基础。结合海关业务特点，明确了各业务领域内控审计的重点，并建立了海关内控审计的方法体系。
　　第三章理清了三级海关涉及内部控制的项目和要求，归纳出海关内控要求存在的主要问题，并结合海关实际和监管需求，深入剖析了导致上述问题产生的原因，引出优化海关内控审计模式研究的必要性。
　　第四章从加强顶层设计、完善组织架构、统一制度规范、强化技术支撑、培育专家队伍等方面，提出了优化海关内部控制审计模式的途径及对策。

目录

摘要

第一章 引言

第一节 研究背景和研究意义

一、研究背景

二、研究意义

第二节 国内外文献综述

一、国外文献综述

二、国内文献综述

第三节 研究思路和方法

第四节 研究的创新性

第二章 海关内部控制审计的重点、方法及理论基础

第一节 相关概念

一、内部审计

二、海关内部审计

三、海关内部控制审计

第二节 海关内部审计和海关内部控制的关系

第三节 海关内部控制审计的理论基础

第四节 海关内部控制审计的重点

一、海关监管通关业务内部控制审计重点

二、关税征管及减免税业务内部控制审计重点

三、海关保税监管业务内部控制审计重点

四、海关企业管理和风险管理业务内部控制审计重点

五、海关稽查、缉私执法业务内部控制审计重点

第五节 海关内部控制审计的方法

一、审计方法的含义及演进

二、审计方法体系

三、海关内部控制审计的主要方法

第三章 海关内部控制审计的现状、问题及原因分析

第一节 海关现行内部控制要求梳理

一、总署规章制度及信息化系统内部控制要求

二、青岛海关内部控制要求及项目

三、青岛关区隶属海关内部控制要求及项目

第二节 海关内部控制要求存在的主要问题及原因分析

第三节 海关内部审计存在的主要问题

第四章 优化海关内部控制审计模式的对策

第一节 建立海关内控评价组织架构

第二节 健全海关内部控制审计制度体系

第三节 清理整合各类内控项目和要求

第四节 优化内控审计系统和手段

第五节 选准内控审计重点和关键环节

第六节 抓好内控审计项目质量控制

第七节 提升内控审计人员的业务素质和技能

结语

参考文献

致谢

声明