摘要
第一章 绪论
第一节 选题的背景和意义
一、研究背景
二、研究意义
第二节 研究思路、框架及方法
一、研究思路
二、研究框架
三、研究方法
第三节 论文的主要创新点
本章小结
第二章 国内外文献综述
第一节 课税模式理论研究综述
一、课税模式效果要素——公平和效率的研究
二、课税模式设计要——累进性的研究
三、个人所得税课税模式理论研究
第二节 课税模式实践研究综述
一、关于课税模式选择的研究
二、个人所得税流失率测算研究
本章小结
第三章 个人所得税课税模式的理论基础分析
第一节 三种课税模式的理论分析和比较
一、分类所得课税模式
二、综合所得课税模式
三、分类综合所得课税模式
四、三种课税模式的比较
第二节 分类所得与综合所得的关系
一、综合所得课税模式是以所得分类为基础的
二、综合所得与分类所得的区别
第三节 应税总所得的理论阐述
一、对总所得界定的三种不同的理论依据
二、“净增值”说操作中的现实困难
三、应税总所得的定义
四、应税总所得定义与分类或综合所得课税模式
第四节 应税净所得的理论阐述
一、获得所得的成本
二、个人基本扣除
三、受抚养人扣除
四、个人特许扣除
本章小结
第四章 我国分类所得课税模式弊端——公平性缺失
第一节 分类所得课税模式下税基过窄导致的不公平
一、我国个人所得税法不属于税基范围的项目
二、税基范围过窄导致的不公平案例分析
第二节 分类所得课税模式税率问题导致的不公平
一、目前我国个人所得税税率存在的问题
二、税率问题导致的不公平案例分析
第三节 分类所得课税模式下费用扣除问题导致的不公平
一、目前我国费用扣除存在的问题
二、费用扣除问题导致的不公平案例分析
第四节 纳税单位和纳税期间问题导致的不公平
一、目前我国纳税单位和纳税期间存在的问题
二、纳税单位问题导致的不公平案例分析
三、纳税期间问题导致的不公平案例分析
本章小结
第五章 我国分类所得课税模式弊端——税收流失严重
第一节 分类课税模式下税收流失严重的原因分析
一、分类课税模式的缺乏公平性容易诱发逃税行为
二、分类课税模式下税收优惠不规范导致的税收流失
三、分类课税模式下征管方式及效率导致的税收流失
第二节 分类课税模式下税收流失的测算
一、承受能力标准方法
二、税收收入能力估测方法
三、个人收入分布函数模型法
四、三种方法结果比较
本章小结
第六章 我国课税模式的改革方案
第一节 世界各国课税模式的选择与发展分析
一、世界各国课税模式选择的现状
二、基于影响因素考虑的世界各国课税模式发展分析
第二节 我国课税模式的改革方案
一、改革思路和内容
二、适用综合计征所得项目的界定
二、适用综合计征所得项目的选择
三、综合计征纳税人的界定
四、综合计征下的费用扣除项目设计
五、综合计征下的税率结构设计
六、综合计征下的申报单位选择
本章小结
第七章 课税模式改革实施的保障措施
第一节 与课税模式改革配套的征管模式改革
一、现行税收征管模式不利于个人所得税征收
二、改变个人所得税征管模式存在的必要和紧迫性
三、个人所得税征管模式的改革
第二节 征管条件以及配套措施改革
一、建立强大的个人所得税征管信息化系统
二、制定一套税收征管激励约束机制
三、培养一大批强有力的税务征管和税收执法队伍
四、提高纳税人的纳税意识
五、完善个人征信系统
本章小结
结论与展望
参考文献
致谢
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