高校会计电算化信息系统内部控制研究

摘要

随着科技经济的飞速发展，高校竞争的加剧和筹资规模、经济模式多元化，对高校会计管理工作的要求越来越高。利用先进的技术和方法，加强高校内部控制，提高财务管理水平，增强我国高校的竞争能力，是外在经济大环境的需要，也是高校财务会计工作跟上时代水平的内在要求。 电算化在会计界的应用，实现了会计史上的一次伟大革命，把广大的会计工作人员从繁重的传统手工记账时代解脱出来，不仅改变了会计数据处理方式，也大大提高了提供高质量会计信息的能力。同时，对会计核算环境、控制方式、会计的储存介质与档案的管理、防错及舞弊的控制等方面产生了很大影响，使高校原来的内部控制制度已不能完全适应会计电算化的要求。 本文在对会计电算化信息系统和内部控制理论认真研究学习的基础上，结合自己在高校电算化会计工作中的实践经验，针对高校在施行会计电算化中对内部控制存在的问题，以先进的内部控制理论框架为基础，结合高校内部控制和会计电算化信息系统的特点，提出了适合高校会计电算化信息系统内部控制五要素：控制环境、风险评估与应对、控制措施、信息与沟通、监督与评价，依此五要素对高校会计电算化内部控制制度进行了设计。最后，提出了高校会计电算化内部控制制度实施的具体保障措施，包括加强会计电算化法制建设，提高领导管理层的重视，增强高校外审监督机制，加强会计人员队伍建设等。旨在能够为高校建立和完善会计电算化内部控制制度提供指导作用，并能为其他单位提供一些有用的参考依据。

目录

文摘

英文文摘

声明

第一章导论

1.1研究背景

1.2研究目的和意义

1.2.1研究目的

1.2.2研究意义

1.3国内外研究现状

1.3.1国外研究现状

1.3.2国内研究现状

1.4本文的研究思路与方法

1.4.1研究思路

1.4.2研究方法

1.5可能的创新之处

第二章高校会计电算化信息系统和内部控制概述

2.1会计电算化信息系统相关理论

2.1.1会计数据与会计信息

2.1.2会计电算化

2.1.3会计电算化信息系统

2.1.4会计电算化信息系统的特点

2.1.5会计电算化系统和传统手工系统的联系与区别

2.2高校内部控制相关理论

2.2.1内部控制

2.2.2高校内部控制

2.2.3高校内部控制的特点

2.3会计电算化信息系统对高校内部控制的影响

2.3.1改变了会计核算环境

2.3.2改变了控制方式

2.3.3影响了会计资料储存介质与会计档案的保管

2.3.4加大了对错误、舞弊的控制难度

第三章高校会计电算化系统内部控制存在的问题

3.1会计电算化信息系统控制不足

3.1.1系统的安全运行控制薄弱

3.1.2系统功能设置不合理

3.1.3系统模块间通用性差、集成程度低，内部控制难度加大

3.1.4会计电算化软件不能满足电算化审计的要求

3.2日常业务控制力度不够

3.2.1业务流程控制不足

3.2.2财务审批制度不健全

3.2.3会计岗位设置不严格

3.2.4财务预算与会计电算化不匹配

3.2.5货币资金控制缺乏有效监督

3.2.6复核工作需加大力度

3.3内部审计监督不力

3.3.1审计技能有待提高

3.3.2会计电算化审计滞后

3.3.3内部审计趋于形式化

3.4缺乏配套的内部管理制度

第四章高校会计电算化系统内部控制制度设计构想

4.1高校会计电算化信息系统内部控制设计依据

4.2高校会计电算化信息系统内部控制的设计目标

4.2.1保证国家法律、法规的贯彻执行

4.2.2保证高校会计资料的真实、完整，提高会计信息质量

4.2.3确保高校的资产安全和完整

4.2.4适当规避风险

4.2.5促进高校财务管理水平的提高

4.3建立高校会计电算化系统内部控制制度的设计原则

4.3.1符合法律、法规规定和学校内部的实际情况

4.3.2具有广泛约束性

4.3.3符合全面性和系统性原则

4.3.4实行内部牵制原则

4.3.5讲究成本效益原则

4.3.6实行动态发展原则

4.4高校会计电算化信息系统内部控制的内容设计

4.4.1一般控制

4.4.2应用控制

4.4.3内部审计控制

第五章高校会计电算化系统内部控制实施的保障对策

5.1健全会计电算化法制

5.2提高管理层的重视

5.3增强外审机制

5.4加强会计队伍建设

5.4.1重视会计人员及其继续教育管理

5.4.2加强会计人员的风险意识

5.4.3加强复合型人才的培养

5.5加强网络化控制

第六章结束语

参考文献

致谢

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