DH企业内部控制优化方案设计

摘要

无论是从震惊国外的“安然事件”到我国的“四川长虹遭遇应收账款滑铁卢，创下37亿巨亏”，还是从双汇“瘦肉精”到“富士康跳楼”事件，我们可以越来越清楚的认识到，内部控制不再是纸上谈兵、空穴来风的口号，更多的是应用到实践中的价值体现之所在。
　　本文根据COSO报告的评价准则和评价方法，从内部控制的五大要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等对DH企业内部控制制度的优化设计进行研究。同时结合实际情况，从业务流程层面选取货币资金管理、采购业务、固定资产、全面预算和财务报告等五个方面对DH企业的主要经营业务的内部控制流程进行分析探讨，详细分析在DH企业内部控制的体系中有可能发现的主要弊端以及造成这些问题的主要原因，对以上五方面的内控体系进行优化，提出一些改善的建议。
　　本文运用了专家询问、归纳演绎等方法对DH企业内部控制体系进行优化方案设计。
　　本文共分为六大章节。前两章回顾了国内外内部控制相关理论的发展；第三章根据COSO对内部控制系统的定义，结合DH企业的自身特点，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等内部控制五大要素对其内部控制现状进行了剖析；第四章选取了与该企业最密切相关的五大业务流程进行分析，提出流程优化的方案设计；第五章提出了实施这些控制措施的五大保障措施；第六章得出分析结论。
　　本文的创新之处在于将内部控制相关理论与DH企业紧密结合，从五大业务层面提出改进措施，并且对该企业内部控制体系的优化和健全起到了积极作用。

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1导论

1.1研究背景及意义

1.2理论综述

1.3研究的思路与框架

2.内部控制的相关理论

2.1内部控制的含义

2.2内部控制的目标

2.3内部控制的要素

2.4内部控制的评价

3 DH企业内部控制现状及问题分析

3.1 DH企业概况介绍

3.2 内部控制现状

3.3 DH企业内部控制存在的问题

4.DH企业内部控制优化方案设计

4.1优化DH企业内部控制的目标

4.2优化DH企业内部控制的原则

4.3主要业务活动内部控制优化设计

5落实内部控制优化方案的保障措施

5.1组织保障

5.2制度保障

5.3人员保障

5.4技术保障

5.5监督保障

6.研究结论及启示

6.1 结论

6.2 不足与启示

参考文献

致谢