金钼集团内部控制研究

摘要

自金融危机爆发以来，全球经济处于下行阶段，企业面临的生存发展压力与日俱增，内部控制作为一种科学的管理方法，成为企业减少业绩下滑，保持企业自身健康生存发展的有效手段，在这种背景下建立、完善企业内部控制体系成为焦点和热点问题。金钼集团是目前我国生产规模居亚洲第一、世界第三的专业钼生产和供应商，作为老牌国企的金钼集团在内部控制建设上取得了一定的成绩，但近年随着自身的快速发展，企业受传统国有企业经营模式的影响，已不能完全适应市场和自身管理的需求，内部控制暴露出的问题增加了经营风险，阻碍了企业的进一步发展，内控体系需进一步完善。
　　本文以《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》为依据，以金钼集团为载体，从内部控制概念、发展阶段、要点、方法着手，采取文献调研、调查法、案例分析等方法，分析出金钼集团存在控制环境较弱、缺乏有效风险评估、内部控制执行不到位、信息与沟通有待提升等问题，从企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素着手构建了金钼集团内部控制体系，最后结合以上分析，从优化内部控制环境、健全风险评估机制、强化业务活动控制、完善内部监督四个方面提出实施金钼集团内部控制体系的保障措施。

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1绪论

1.1研究背景及研究意义

1.2国内外研究现状

1.3研究方案及研究路径

2内部控制概述

2.1内部控制概念

2.2内部控制发展阶段

2.3内部控制要点

2.4 内部控制的主要方法

3金钼集团内部控制存在的问题

3.1金钼集团简介及行业背景

3.2金钼集团内部控制存在的问题分析

4金钼集团内部控制体系的构建

4.1金钼集团内部控制体系构建的目标和原则

4.2内部控制环境

4.3风险评估

4.4设置良好的控制活动

4.5信息的流动与沟通

4.6企业内部监督

5实施金钼集团内部控制体系的保障措施

5.1营造良好的内部控制环境

5.2健全风险评估机制

5.3优化业务活动控制

5.4完善内部监督

6结论及展望

6.1结论

6.2展望

致谢

参考文献