我国住房公积金风险管理与内部控制研究

摘要

由于国内的住房公积金管理机构成立时间不长，广泛缺乏健全有效的风险内部控制和监督机制，导致各地住房公积金管理中心都在一定程度上存在着内部风险，这些内部风险的存在将不利于我国住房公积金体系的健康发展，间接或直接损害了广大企业缴存职工的切身权益。住房公积金的运作的基本要求是安全性，但是从目前的情况看，住房公积金内部风险防范管理都是一个相对薄弱的环节，有必要进一步研究住房公积金内部风险管理，提出操作性强的对策，维护广大缴存职工的合法利益。
　　我国的住房公积金制度《住房公积金制度的暂行规定》，实行的年限不长，制定该制度主要是由中国的财政部、人民银行以及国务院制度改革领导小组，于1994年11月23日由以上几家单位联合发布的。该规定对我国住房公积金系统的缴存、管理和使用等都做出了详细说明，成为住房公积金体系的行为规范和标准。上海、天津、深圳等几大城市相继进行了住房公积金制度试点，截至2012年底，全国各省市都建立了自己的住房公积金管理制度，大都成立了自己的住房公积金管理中心以及管理规定。
　　作为中国的住房公积金仍然是一个新的系统，该系统仍处于不断完善的发展探索阶段，各地方住房公积金管理机构设置不尽相同，部分住房公积金管理中心内部管理不规范，责任不明确，未建立风险防范机制，人员专业分配不合理，一些从业人员风险意识不强，存在违规操作问题，甚至有挤占、挪用住房公积金现象。另外，据媒体相关资料数据统计显示，全国在住房公积金方面存在的各种违规贷款项目金额超过70多亿元。涉嫌犯罪频频发生的住房公积金，一时间引起注意的其他公共住房保障资金，甚至养老基金的警觉和恐惧的保障，住房基金行业带来了负面影响。各地涉嫌住房公积金犯罪时有发生，暴露出了住房公积金管理存在的大量问题。随着住房公积金归集量越来越多，贷款资金的规模不断增加，其相关风险也随之加大。住房公积金使用率不高，全国住房公积金在银行存有千亿人民币，就很难造福于人民。在住房公积金管理机构中，住房公积金管理和使用在全国各地的发展过程中也有一定的风险，无论是从外部不可控因素造成的，如市场利率变动、宏观经济环境变化、自然灾害等，也有源自住房公积金管理机构内部可控因素所导致的风险，如人员风险、操作风险、贷款管理风险、资金风险等。
　　研究住房公积金是要加强内部控制，从根本上加强住房公积金的管理，防止非法使用住房公积金的现象的根源，以确保资金的安全运营，提高管理水平。住房公积金管理核心问题之一就是保障资金的安全性。然而，诸多的案例告诉我们，我国的住房公积金的安全性在不断受到各种因素的威胁。住房公积金内部控制管理和辩护的风险管理没有发挥它应该发挥的作用。所以，对住房公积金的内部控制和风险管理进行研究就显得十分必要了。
　　本文从住房公积金风险成因的分析，从风险管理和使用的一系列的住房公积金制度中存在的潜在操作风险分析的角度出发。如资金风险，管理风险，信贷风险。关于这些风险，我们应该从住房公积金的内部管理机制的改革和完善、个人住房贷款政策、方式的完善、建立个人信息档案和完善住房公积金的法律法规等方面进行住房公积金风险管理方案的设计。

目录

摘要

1 绪论

1．1 选题的目的和意义

1．1．1 选题的目的

1．1．2 选题的意义

1．2 国内外研究动态和水平

1．2．1 国外研究动态和水平

1．2．2 国内研究动态和水平

1．3 研究内容及创新点

1．3．1 研究内容

1．3．2 创新点

2．我国住房公积金的基本状况

2．1 我国住房公积金制度的建立

2．2 住房公积金的发展历程

2．3 我国住房公积金的运行

2．3．1 我国住房公积金的特约管理机构

2．3．2 我国住房公积金筹集

2．3．3 我国住房公积金的资金管理

2．3．4 住房公积金风险控制的紧迫性及重要性

3 住房公积金的风险状况

3．1 住房公积金风险的表现及成因

3．1．1 市场风险

3．1．2 信用风险

3．1．3 操作风险

3．2 住房公积金风险的分析

3．2．1 住房公积金风险产生的内在原因分析

3．2．2 住房公积金风险的特殊性

3．3 住房公积金的筹集风险

3．3．1 对住房公积金资金筹集现状的分析

3．3．2 住房公积金筹集的风险原因

3．4 个人住房公积金贷款风险分析

3．4．1 个人住房公积金贷款

3．4．2 个人住房公积金贷款风险

3．5 住房公积金管理风险分析

3．5．1 住房公积金管理体制不顺

3．5．2 我国住房公积金监督体系不够完善

4 我国住房公积金内部控制存在的问题以及应对措施

4．1 住房公积金内部控制忽视对人的管理

4．2 住房公积金管理中风险意识淡薄

4．3 住房公积金组织机构设计不合理，部门作用受限

4．3．1 住房公积金管理委员会流于形式

4．3．2 住房公积金管理中心权力膨胀

4．3．3 内部审计机构独立性不够

4．4 住房公积金授权授信管理无度

4．5 住房公积金内部控制覆盖面不广

4．5．1 住房公积金购买国债业务控制不足

4．5．2 住房公积金贷款业务内部控制不规范

4．6 住房公积金会计控制不严密

4．7 住房公积金内部控制信息生成受阻，传递不畅

4．8 加强公积金内部控制的具体措施

5 我国住房公积金风险管理对策

5．1 完善公积金管理中心内部管理机制

5．1．1 贷款管理工作规范化是当务之急

5．1．2 加大力度防范住房公积金财务风险

5．1．3 建立内部稽核制度

5．2 改善公积金机构外部环境

5．2．1 建立和完善个人信用制度

5．2．2 建立健全公积金运行的法律法规

5．2．3 建立健全公积金风险防范机制

5．2．4 建立公积金风险防范的配套机制

5．3 优化我国住房公积金管理手段

5．3．1 建立规范化的运营管理制度，促进公积金保值增值

5．3．2 使用住房公积金贷款，支持保障性住房建设

6 结论

6．1 结论

6．2 论文不足之处

致谢

参考文献

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