所得税会计准则相关问题探析

摘要

现代科学技术的飞速发展促进了世界经济的一体化，会计国际化已列入各国会计改革的议事日程，在这种形势下，各国所得税会计的发展都受到了较大的影响。迄今为止，许多国家都发布了所得税准则和制度，特别是美国和国际会计准则委员会在此领域进行了深入广泛的研究。 近年来，随着我国市场经济体制的建立和完善、现代企业制度的建立，所得税在经济生活中正发挥着越来越重要的作用，随着会计和税制改革的不断深入，所得税会计再次成为人们讨论的热点。国家财政部适时颁布了《企业会计准则第18号--所得税》，从政府部门的角度规范了所得税会计。 新出台的《企业会计准则第18号--所得税》较以前的规定有很大变化，所得税会计核算由原来以损益表为中心转向了以资产负债表为中心，引入了资产的计税基础和负债的计税基础概念，并在此基础上引入了暂时性差异的概念，要求采用资产负债表债务法，和国际上的发展趋势一致。 本文以新颁布的《企业会计准则第18号--所得税》为研究核心，采用规范研究方法，对其制定、适用范围、主要变化、实施策略等相关问题进行深入地探讨和分析；通过对IAS12、SFAS109，FRS19与我国新所得税准则的比较，介绍了所得税会计准则的国际动态，并在借鉴美国及国际会计准则的基础上，针对我国的实际情况，提出了完善我国所得税会计准则的若干建设性建议。

目录

文摘

英文文摘

声明

第一章绪论

1.1研究背景

1.2问题的提出

1.3研究思路及内容

第二章论文相关理论综述

2.1所得税会计的产生与发展

2.1.1国外所得税会计的产生与发展

2.1.2国内所得税会计的产生与发展

2.2所得税会计相关理论综述

2.2.1所得税会计的概述

2.2.2“收益分配观”与“费用观”

2.2.3所得税法与所得税会计的关系

2.2.4我国企业所得税制发展史

2.2.5应税利润与会计利润的差异

2.2.6“部分分摊法”与“全面分摊法”

第三章中外所得税会计准则比较

3.1所得税会计的目标

3.2税前会计利润与应税所得之间差异的分类

3.3对税前会计利润与应税所得之间差异的会计处理方法

3.4递延所得税负债和递延所得税资产确认比较

3.5递延所得税负债和递延所得税资产的计量比较

3.6与所得税相关的财务报表列报的比较

3.6.1资产负债表

3.6.2利润表

第四章《企业会计准则第18号——所得税》相关问题分析

4.1会计制度对所得税会计准则影响

4.2我国所得税会计准则的制定

4.3所得税会计准则的适用范围

4.4《新所得税准则》的变化

4.4.1引入计税基础的概念

4.4.2引入资产负债表债务法

4.4.3暂时性差异取代了时间性差异

4.4.4弥补亏损的会计处理不同

4.5资产负债表债务法的核算

4.5.1核算当期所得税的步骤

4.5.2特殊情形的处理

4.6实施所得税会计准则的策略

第五章上市公司所得税会计处理方法在我国的现实选择

5.1损益表债务法与资产负债表债务法的比较

5.1.1理论比较

5.1.2损益表债务法与资产负债表债务法区别与联系

5.2上市公司所得税会计处理方法在我国的现实选择

第六章对所得税会计准则的建议

6.1准则缺乏解释性的语言

6.2所得税会计目标较为笼统

6.3关于永久性差异概念是否应做出规定

6.4关于资产和负债的抵消

6.5关于所得税会计处理方法

6.6列报

结 论

参考资料

攻读硕士学位期间发表论文

致谢