促进经济增长的税收政策研究

摘要

目前，中国经济已经进入了重要战略机遇时期，整体经济增长态势良好，但这一时期也是各种经济社会矛盾凸现时期，表现为：区域间经济发展不平衡，产业结构尚待调整，这些都制约着中国经济的持续、稳定增长。 从国际环境来看，伴随着科学技术的不断创新、经济的全球化和贸易的自由化，与资源、市场、技术、人才的竞争问题交织在一起，使世界经济环境变得错综复杂，也对我国经济社会的发展提出了新的挑战。 从国内环境看，我国处于工业化中期阶段，市场机制日渐发挥其主导作用，经济增长态势发生了变化，经济增长的主要矛盾表现出深层次的结构性矛盾，如区域差距显著、经济增长的“高增长”与“高成本”并存、环境和资源压力加剧、经济增长的自主驱动力不足等，这些矛盾制约着经济的可持续增长。 中国仍处于从计划经济向市场经济转变阶段，经济运行中所表现出来的问题仅依靠市场是不可能解决的，需要政府进行调节，而税收就是政府调控经济的有效手段。因此，在新的环境下，研究促进经济增长的税收政策仍具有重要意义和实践价值。 首先，论文运用规范分析法，阐述了市场失灵需要政府干预，税收与经济增长的关系，税收与经济增长模型，揭示了政府运用税收干预经济增长的原由、必要性和可行性。 其次，从经济总量、区域经济和产业结构三个方面分别对税收与经济增长进行了实证研究。 从经济总量看，通过计量分析得出税收增长与经济增长之间并没有很高的相关性，并运用了因素分析法得出宏观税负等其他因素对税收增量具有一定的影响，而经济增长的作用有所下降。在对微观经济主体行为的分析中得出，投资率与税收增长呈反向变化，税收对企业投资与自主创新的激励效果不强。 从区域经济看，运用离散系数分析了区域经济与区域税收的波动情况，得出东部地区经济和税收的稳定性要强于中西部地区。对区域税负的分析可以看出各地区税负呈现出“东西高，中部低”的特点，东部地区经济增长中的含税GDP要高于中西部地区。 从产业结构看，通过产业税负等一些指标对总体产业结构和区域产业结构的分析得出，我国第一产业仍然承担一定的税负，第二产业税负适度，说明了税收与经济增长关系比较稳定，第三产业税负偏高，税负的波动性较大。区域产业结构中，东部地区的产业结构优于中西部地区。 最后，针对经济增长中所出现的问题，提出了促进经济持续、稳定增长的税收政策。 在保持经济总量持续增长方面，要合理确定宏观税负，使税负保持在20%左右，提高企业自主创新能力和加大对个人收入分配的调节。 在促进区域经济协调发展方面，要营造地区间公平的税收环境，解决地区间产业结构趋同化问题和实施中西部地区倾斜的税收政策。 在推动产业结构升级换代方面，要实施产业结构优化的税收政策，调整促进外贸增长的税收政策和制定可持续发展的税收政策。

目录

文摘

英文文摘

声明

第1章导言

第2章税收与经济增长的基本原理

第3章税收与经济增长的总量分析

第4章税收与经济增长的区域分析

第5章税收与经济增长的产业结构分析

第6章促进经济增长的税收政策建议

结论

附表

参考文献

致谢

攻读硕士学位期间发表的论文及科研成果