中央与地方财权、事权关系范围划分的研究

摘要

本文是国家社科基金项目《中央与地方财权事权关系研究》（项目编号：07BJY144）阶段研究成果的一部分。进入二十一世纪，中国政府开始了改革开放以来的第五次机构改革和职能转换，建立服务型政府是新一届政府改革的目标。其中，中央与地方财权事权关系范围合理的划分是政府改革一个重要环节。 但“究竟怎么划，依据什么标准来划分”，在理论上众说纷纭，在实践中各有特色。本文首先从中央与地方财权、事权关系范围划分的理论入手，通过理论研究，期望找到其划分的指导方向，为我国政府在处理中央与地方财权、事权关系范围划分上，提供可资借鉴的理论经验。其次，研究了目前主要发达国家的财权、事权的划分。选取了美国、英国、日本三个具有代表性的国家进行研究，透过各国的具体情况，希望发现一些对调整我国财权、事权关系范围划分应遵循的基本原则和可借鉴的实践经验。第三，对我国目前中央与地方财权、事权关系范围划分的现状进行分析，为下一步调整奠定基础。最后，在前面分析的基础上，提出了调整的方案并进行了具体的调整。 第一部分，中央与地方财权、事权关系范围划分的理论分析。阐述了中央与地方财权、事权关系的基本概念，介绍了财权、事权划分的主要理论，以此作为研究中央与地方财权、事权关系的基础理论。 第二部分，中央与地方财权、事权关系划分的国际经验。本部分从政治、经济的角度，运用了数量分析和比较分析的方法，对美国、英国和日本三国财政体制进行研究，通过分析其政治体制、收入结构和支出责任划分发现其政府间财权、事权划分的某些共性的规律，获得了一些可供借鉴的实践经验。 第三部分，我国中央与地方财权、事权关系范围划分的实际类别。财权并不等同于财政收入，因为财权不仅包括收入权，还包括支出权和管理权；事权也不等同于支出责任，因为一级政府的事权要求其必须以特定结果为目标履行其职责，而支出责任更强调事权的成本和花费，即使花费达到了法定水平（比如教育支出），政府仍然不一定能较好履行其事权。而在财政学中，倾向于由收入结构和支出责任来反映财权、事权的划分，其优点是易于衡量。本部分从行政体制和收入、支出结构上对目前我国中央与地方政府间财权、事权的划分的具体状况进行分析。 第四部分，中央与地方财权事权关系范围划分的调整。本部分，在前三部分研究的基础上归纳出政府间财权和事权划分的指导思想，结合我国的实际情况，通过实证分析、数量分析及建立公式对我国政府间财权、事权的划分进行具体调整。其中，根据财力与事权相匹配的原则、受益范围原则、收支配比原则等，对事权划分进行调整。财权的具体调整分为两次，首次调整是把预算外收支调整到预算内；第二次调整是从预测的角度，通过建立调整比率与收入、支出的函数关系式，以5年内地方政府走出财政困难和中央每年结余有所增长为目标，对收入、支出的调整比率做出预测。

目录

文摘

英文文摘

声明

引言

第一部分： 中央与地方财权、事权划分的理论分析

第二部分： 中央与地方财权、事权划分的国际比较

第三部分： 中央与地方财权、事权划分的实际类别

第四部分： 中央与地方财权、事权范围划分的调整

结束语

参考文献

致谢

攻读