诗普琳珠宝公司存货内部控制优化研究

摘要

国民财富的增加，人们追求华丽和时尚欲望的提高，催生了珠宝市场的繁荣，大批国外珠宝企业的涌入使珠宝市场竞争日益加剧。对于珠宝企业而言，存货是其重要的资产，约占企业总资产65％左右，其管理水平和安全质量直接关系到企业的安全和发展。完善的存货内部控制不仅可以极大程度的降低企业存货风险，而且可以降低企业存货管理成本，提升企业管理水平。但近些年，随着珠宝企业规模的扩张和收入的增长，存货内部控制方面所存在的问题也日益凸显，存货成本高，存货管理制度滞后等一系列问题制约着企业的发展。
　　本文以诗普琳公司为研究对象，通过阅读了大量的企业存货内部控制相关文献以及结合实地调研对企业存货内部控制现状的了解，从微观、中观、宏观层面全面分析了企业在采购业务、仓储业务、盘点业务中存在的不相容职务划分不到位、存货配货效率低、供应商管理理念欠科学以及存货盘点方法滞后等问题，进而分析了企业产生问题的原因，提出重新划分岗位职责、建立存货管理作业标准、加强供应商关系管理、规范存货盘点流程等具体对策。在一定程度上可以提高诗普琳公司的存货管理水平，保证企业相关信息的可靠、有效，从而满足信息使用者的需求，为诗普琳公司进一步发展打下了坚实的基础，并且其研究成果对于同类型的珠宝企业来说也有很好的借鉴作用。
　　我国对存货内部控制研究不在少数，但单独研究珠宝企业存货业务内部控制的很少，本文采用质量控制、资产安全控制、经营绩效控制相结合的方法，对珠宝企业存货内部控制进行研究分析，其研究成果对已有的文献进行了很好地补充和深化。并且在一定程度上丰富了企业存货业务内部控制理论研究，对于强化内部审计实务具有重要的理论意义。

目录

声明

第1章 绪论

1.1 研究背景和意义

1.2 国内外文献综述

1.3 研究方法与研究思路

1.4 本文创新点与不足点

第2章 理论依据

2.1 内部控制的内涵及要素

2.2 存货业务内部控制规范

2.3 珠宝企业经营的特点和存货的内容

2.4 责任成本理论

2.5 小结

第3章 诗普琳公司存货业务内部控制的现状描述

3.1诗普琳公司简介

3.2 诗普琳公司存货概况

3.3 诗普琳公司存货业务内部控制现状描述

3.4 小结

第4章 诗普琳公司存货业务内部控制诊断

4.1 预算管理制度不健全，执行不到位，随意采购现象严重

4.2 对供应商的管理理念欠科学，难以形成有效供应链

4.3 不相容职务划分不到位，采购风险较大

4.4 门店收货环节内控缺乏，存货风险较大

4.5 存货管理岗位不受重视，缺位现象时有发生

4.6 货品配送制度不健全，错配、丢失现象时有发生

4.7 存货盘点制度执行不到位，难以达到盘点的应有效果

4.8 以旧换新制度有漏洞，造成公司损失

4.9 公司存货业务内部控制信息沟通存在的问题

4.10 缺乏内部控制监督

4.11 公司存货绩效考核机制不健全

4.12 小结

第5章 诗普琳公司存货业务内部控制优化策略

5.1 健全存货预算管理制度

5.2 加强供应商关系管理

5.3 完善不相容职务分离控制，降低采购风险

5.4 加强验收入库管理，保证验收质量

5.5 加强存货仓储保管工作，落实岗位责任制

5.6 完善配货管理制度

5.7 优化以旧换新业务流程

5.8 引入责任成本管理制度，完善成本控制体系

5.9 建立良好的信息沟通系统

5.10 健立存货监控机制

5.11 健全存货管理绩效考核与激励机制

5.12 小结

结论与展望

1、结论

2、展望

参考文献

致谢