现金流动态预算信息系统设计与应用研究——以H集团为例

摘要

随着社会竞争的不断加剧，我国企业规模不断壮大，实力也不断增强。企业规模的不断扩大，顺应了社会发展的潮流，增加了企业的竞争力和抵御风险的能力。由于其组织结构的复杂化、经营方式的多样化，企业高效营运管理成为现代管理学研究的重点。对于大型企业来说，财务管理的范围也更加广泛，不仅要对公司日常经营管理进行控制，而且要对财务计划进行分析监督和考核。对企业来说，财务管理中比较重要的部分就是预算管理。建立现代化的预算体系，是让企业在激烈的市场竞争中处于领先地位的保证。现金流管理是企业预算管理中的一个很重要的部分，现金流预算管理，是对现金流入、流出投放的循环做出科学的预测和安排，提前预知现金流量的余缺，让企业在资金富足时更好的投资或者在缺少流动资金的时候统筹安排，提前对现金短缺做出预警，以便更好的预防风险。本文采用动态预算的模式来实现现金流的预算管理。文章通过对预算理论的全面和准确的把握，从H集团的实际出发，对现金流预算管理进行深入的研究，综合运用预算理论、管理学原理以及计算机技术，建立一套具有实用价值和可操作性的现金流动态预算的管理体系。
　　 本文将在大量调查文献和规范分析的基础上，对现金流管理和预算管理的理论进行系统的研究，对基于信息系统的现金流预算管理的目标体系、流程框架、分析执行调整进行深入的剖析和创新，对现金流动态预算管理信息系统应用的必要性、可行性和实现模式等进行分析论证，然后采用案例分析的方法，对现金流预算系统的分析设计和实施进行研究。通过实地调研，对现金流预算系统的整体需求做出分析，在分析需求过程中明确现金流预算系统的目标、预算的具体内容以及动态预算的基本模式(月度预算、定长滚动方法)，以近详远略的原则为指导，确定相应的预算流程，结合现金流的理论来解决预算中考核、分析的问题。在此基础上划分系统的各个模块，并针对模块做出流程分析和设计，通过分析预算现金流量对财务预算的影响，建立现金流量的预算模型，对企业未来总体财务状况进行预算和分析。最后，对现金流动态预算管理体系提出优化建议，根据系统的设计和实施状况，提出实施基于信息系统的现金流动态预算管理的配套条件，通过组织管理体制、预算考核机制、现金流绩效指标、现金流管理绩效评价制度以及预算的执行控制等方面来保证预算管理的更好实现，动态监管现金流动风险，建立现金流逻辑通道和统一结算模式，在此基础上提出了现金流预算的优化策略。现金流动态预算管理信息系统，可以指导企业各项活动的开展，及时预知现金的赢缺，提高了资本的利用率，从而为决策和管理提供了可靠的依据。