客户信用额度决策模型及其应用研究

摘要

2008年以来，由于受金融危机的冲击，我国经济发展面临严峻挑战，在我国宏观调控中把扩大内需、促进消费作为保持经济平稳较快发展的首要任务，基于此国家五部委联合提出把信用销售作为扩大内需、促进消费的重要途径。后经济危机时代，信用销售作为现代销售的主要方式，已经被越来越多的企业采用。伴随着信用销售规模的扩张，我国企业之间出现相互拖欠货款现象，逾期应收账款居高不下，呆账和坏账严重，这已成为经济运行中随之而来的另一弊端。因此，企业在信用销售的过程中如何为企业设定合理信用额度，成为企业信用管理的重中之重。
　　本文从信用销售交易中授信企业的角度，在分析客户信用额度影响因素的基础上，主要基于客户的财务状况，对客户的还款能力进行客观分析。在对客户信用进行分析的基础上，通过定量分析的方法研究客户信用额度的决策模型。目前，主要通过销售量法、回款额法和营运资产分析法三种基本方法来计算客户信用额度，并通过特征分析模型对客户信用进行评价，进而对客户信用额度进行修正。本文在借鉴营运资产分析模型建立思路的基础上，根据客户营运资金的一定比例来确定客户信用额度。其中，通过引入沃尔比重评分法，并加以改进后，对客户信用进行评价，从而确定客户营运资金的比例。最后，结合案例对客户信用额度决策模型的应用加以分析。
　　本文共分为五章：第一章阐述了本文研究的背景、目的、意义和内容，列举了本文在客户信用额度决策方面的创新，如用营运资金作为确定客户信用额度的基础，构建一个保留行业特点的客户信用额度决策模型。第二章介绍了与客户信用额度相关的概念、理论和模型，如信用销售、信用风险和信用额度相关概念，客户信用额度的影响因素，以及销售量法、回款额法、营运资产分析模型和特征分析模型等现有客户信用额度计算方法，这为下文研究奠定了理论基础。第三章在借鉴营运资产分析模型建立思路的基础上，通过客户营运资金乘以相应的比例来确定客户信用额度。第四章通过以信息技术业为例，对客户信用额度决策模型的应用进行了研究，并对行业内东软集团、华胜天成和汇源通信三家公司进行了具体地案例分析。第五章是对全文的总结，对本文研究的结论和不足进行了说明。

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1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的和研究意义

1.3 研究内容

1.4 本文研究的创新点

2 客户信用额度相关理论综述

2.1 相关概念

2.2 客户信用额度的影响因素

2.3 客户信用额度的确定方法

3 客户信用额度决策模型的构建

3.1 客户信用额度决策模型的构建思路

3.2 基于沃尔比重评分法对客户信用进行分析

3.3 确定营运资金的比例

3.4 客户信用额度决策模型的最终确定

4 客户信用额度决策模型的应用研究

4.1 信息技术业的特点

4.2 信息技术业标准财务比率的计算

4.3 案例分析

5 研究结论与不足

5.1 研究结论

5.2 研究不足

参考文献

致谢

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