我国税负水平与降低企业税负的税改研究

摘要

税收负担是事关国家与社会利益分配的一个比较尖锐和敏感的问题。近年来由于我国税收收入的超常增长，有关我国税收负担的轻重和增减问题，再度引起经济界、企业界以及政府等社会各界的关注和重视，纷纷提出和表明各自的观点。本文从大口径的宏观税负和企业的微观负担两方面入手，研究我国宏观和微观的税收负担水平。 本文主要采用的是定性分析法，紧密结合中国的实际，借鉴国际经验，通过理论研究与实证分析相结合的方法，对宏观税负与微观税负进行了较为深入系统地分析与论证。首先从理论上概述了税收负担的的概念、税收负担的原则，及衡量指标等税负理论。在此基础上分析了我国宏观税负水平，通过对税收收入的快速超常增长分析，得出我国宏观税负水平在逐年提高；通过宏观税负的国际比较，得出我国税负水平已超过中等收入国家水平，在向中上等国家看齐。然后重点通过实证分析法，从微观层面分析企业的真实税负，得出我国内资型的中小型企业的税负是相对沉重的结论，并从多个方面剖析税负沉重的根源。接着本文针对我国新一轮税改的重点两税合一和增值税转型两方面，分析其对降低企业税负的影响，不仅给予理论上的分析，还给出实证分析。同时对降低企业税负提出一些政策性建议，希望对我国的新税制改革及税负分析有所帮助。

目录

论文说明：符号说明

声明

1绪论

1.1研究的背景和意义

1.2.文献综述

2税收负担理论概述

2.1税收负担的概念

2.1.1宏观税负与微观税负

2.1.2名义税负与实际税负

2.2.税收负担的公平原则

2.2.1税负公平的含义

2.2.2衡量税负公平的标准

2.3税收负担的效率原则

2.3.1效率原则的提出与发展

2.3.2税收的经济效率

2.4衡量税收负担的指标体系

2.4.1衡量宏观税收负担的指标

2.4.2衡量微观税收负担状况的指标

2.4.3衡量企业税收负担状况的指标

2.5影响税收负担的因素

3我国宏观税负水平分析

3.1宏观税负水平的界定

3.2我国宏观税负的现状

3.2.1我国宏观税负水平持续稳步提高

3.2.2我国宏观税负的国际比较及评析

4我国企业微观税负分析

4.1企业税负的含义和构成

4.2企业微观税负实证分析

4.2.1设置有关参数

4.2.2各税税率及计算公式

4.2.3基准数据设定

4.2.4计算各税种的动态税负率

4.3企业税费负担沉重的根源剖析

5降低企业税负的税收政策分析

5.1两税合—对降低内资企业税负的实证分析

5.2增值税转型对企业税负影响

5.2.1实行消费型增值税是经济发展的必然趋势

5.2.2增值税转型对企业税负的影响

5.3降低企业税负的财税政策建议

5.3.1优化财政支出结构

5.3.2规范政府与企业的分配关系，加强收费管理

5.3.3实行以产业为主，科技创新为导向的税收优惠政策

结束语

参考文献

致谢

攻读硕士学位期间发表论文