山东省国库资金风险管理研究

摘要

国库是中华人民共和国国家金库的简称。国库资金是指进出国库和存放在国库的国家预算资金和其他相关政府性资金。国库负责办理各类政府性资金的收纳、划分、留解、退库和库款支拨。国家的一切预算收入应按规定全部缴入国库，国家的一切预算支出由国库统一办理拨付。中国人民银行依照法律经理国库，行使政府的银行职能。国库资金风险，是指国库资金发生损失的不确定性。国库资金一旦发生损失，将对财政预算的顺利执行和国民经济的正常运转产生重大影响。因此，开展国库资金风险管理研究，对改进中央银行经理国库工作具有重要的现实意义。
　　本文在全面评价现有研究成果的基础上，运用回顾总结归纳分析法将资金运行过程中的各种潜在风险分为操作风险、技术风险、管理风险、道德风险和外部风险5类。引用真实发生的国库资金风险案例，按照国库资金风险的分类归类分析案情及风险成因。文章以山东省国库系统为例，对照这5类风险，立足山东省国库管理的实践，运用一般风险管理理论与方法，通过内部控制环境、风险评估、内部控制活动呢、信息与沟通、监督和外部行为等6个方面定性分析了山东省国库资金风险的现状，为进一步识别、衡量、控制国库资金风险提供了现实依据。
　　本文通过对国库资金风险的重新识别、衡量、控制，重构了山东省国库资金风险管理体系。在风险识别环节，参考近来来发现的国库资金风险问题，对国库资金风险管理进行科学分析与识别，找出各种风险因素进行量化，建立了“国库资金风险指标”，在山东省范围内选取样本国库的数据对指标进行测算，设计了75个有效量化指标，构建了指标体系。在风险衡量环节，根据识别出的风险，在国库资金风险指标体系的基础上，采用线性函数和指数函数叠加的方式构建出国库资金风险函数，量化各类风险，用来准确客观地度量和反映国库资金运行风险，通过函数综合计算来反映某个国库的资金风险状况，同时使用大量真实数据对量化指标体系和风险函数有效性进行了检验。在风险评估环节，利用构建的国库资金风险函数对山东省各个国库的资金风险现状情况进行了评估与总结。在风险控制环节，在全面总结山东省国库资金风险管理有效经验的基础上，利用国库资金风险管理研究成果，提出了优化内部控制环境，完善内部控制体系，依托信息化建设实施国库资金风险管理，加强国库内外部监管等建议，进一步完善了国库资金风险管理控制体系。国库资金风险识别、衡量、控制既相互区别，又紧密联系，共同构成现代国库风险管理体系。其中，风险识别是国库资金风险管理的基础，风险衡量是国库资金风险管理的依据，风险控制是国库资金风险管理的目标。从国库资金风险识别到衡量，是一个从定性分析到定量分析再到定性分析的螺旋上升的过程，其目的都是为了有效地防控国库资金风险。通过这些过程，为山东省更加有效的管理、控制国库资金风险提供了理论基础。

目录

声明

摘要

第1章 导论

1．1 问题的提出与选题意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 国内外研究现状

1．2．1 国外研究现状

1．2．2 国内研究现状

1．3 研究思路与研究方法

1．3．1 研究思路

1．3．2 研究方法

1．4 本文创新点与不足

1．4．1 创新之处

1．4．2 不足之处

第2章 国库资金风险管理理论概述

2．1 国库资金风险管理相关理论概述

2．1．1 风险管理理论发展

2．1．2 COSO整体框架理论概述

2．1．3 全面风险管理理论体系概述

2．2 国库资金风险类别与特点

2．2．1 国库资金风险类别

2．2．2 国库资金风险特点

第3章 山东省国库资金风险管理的现状分析

3．1 内部控制环境

3．1．1 内部控制文化基础薄弱

3．1．2 人力资源管理瓶颈

3．1．3 绩效考核困境

3．1．4 案例分析

3．2 风险评估

3．2．1 缺乏有效的组织保障

3．2．2 缺乏专业的评价指引框架与实用工具

3．2．3 评估内容不全面、缺乏系统性，人员因素影响大

3．2．4 案例分析

3．3 内部控制活动

3．3．1 内控制度滞后或执行不到位

3．3．2 静态防控为主难以达到预期效果

3．3．3 案例分析

3．4 信息与沟通

3．4．1 缺乏信息沟通与反馈的快捷渠道

3．4．2 信息不对称

3．4．3 案例分析

3．5 监督

3．5．1 监督控制手段落后，监督效率与业务电子化水平不匹配

3．5．2 案例分析

3．6 外部行为

3．6．1 外部门的违规行为影响国库资金安全

3．6．2 案例分析

第4章 山东省国库资金风险识别

4．1 国库资金风险识别方法

4．2 国库资金风险指标体系

第5章 山东省国库资金风险衡量与评价

5．1 国库资金风险函数设计

5．2 量化指标体系和风险函数的有效性分析

5．2．1 管理较规范的国库A的风险衡量

5．2．2 管理水平较低的国库B的风险衡量

5．3 山东省国库资金风险量化评价

5．3．1 山东省国库资金风险等级划分

5．3．2 三类潜在风险的分析与评价

5．3．3 山东省国库资金风险量化评价现状

第6章 山东省国库资金风险控制

6．1 山东省国库资金风险管理的经验总结

6．2 山东省国库资金风险控制策略

6．2．1 优化国库内部控制环境

6．2．2 完善国库内部控制制度体系

6．2．3 依托信息化建设实施国库资金风险管理

6．2．4 实施科学有效的内部控制活动

6．2．5 建立健全外部监管

6．2．6 优化灾备机制，完善国库应急体系建设

6．2．7 畅通信息交流共享机制

6．2．8 建立科学全面的监督与评审体系

第7章 结束语

7．1 结论

7．2 展望

附录

参考文献

致谢