建行B支行客户信贷财务分析指标体系优化研究——以金属制品企业为例

摘要

银行业作为资金融通的中介人，自产生之日起就伴随着各种风险，科学有效的趋利避害防范风险才能从根本上保证银行业的可持续发展和稳健经营。信贷业务是商业银行核心的资产业务，为商业银行提供了最主要最稳定的利润来源，信贷风险也成为了商业银行日常经营中最为关键最需要予以关注的风险。近年来，我国经济处于三期叠加时期，实体经济疲软，行业景气指数下滑，企业流动性普遍不足，传导至商业银行则表现为银行业的信贷资产质量下降，不良贷款率和不良贷款余额持续上升，这使得银行净利润不断被侵蚀，也成为银行近年面临的最大挑战。
　　商业银行做好信贷风险管理，既要积极化解已经暴发显露出来的风险，还要在做出信贷决策前有效识别尚未形成的风险。作为信贷业务操作流程中的关键步骤，对借款人进行财务分析可以为银行识别风险进而防范风险打牢基础。但就目前而言，该部分使用的财务分析指标体系尚存在诸多缺陷，例如没能有效判断企业会计信息质量，财务分析指标设计缺乏系统性、层次性等。由此可见商业银行财务分析指标体系应当进行相应优化，保证效用的发挥，才能遏制产生不良贷款的根源，提高信贷资产质量，保证银行稳健经营和持续发展。
　　在研究国内外文献和相关理论的基础上，论文选择建设银行B支行为例，深入研究了其现有的财务指标体系，详细分析了具体财务分析工作中存在的问题，有针对性的提出构建层次清晰、权重明确、有行业特色的财务分析指标体系，立足于分析对象的实际条件和主导产业，引入现金流量指标等定量指标及审计事务变更状况等定性指标，实现定性与定量分析相结合。运用层次分析法确定指标体系中各指标的权重，并运用模糊综合评价法综合分析借款人的财务状况。通过R公司案例对新构建指标体系进行了实际应用，可以发现新财务指标体系能够更直接明了的反应借款人财务状况以及在行业中所处的地位，同时能够帮助客户经理了解企业财务状况的短板，针对得分较低的指标展开深入分析，发掘企业潜在风险，提高分析评价工作的效率和科学性。

目录

声明

摘要

1 绪论

1．1 研究背景和意义

1．2 文献综述

1．3 研究思路和主要内容

1．4 研究方法

1．5 论文创新点

2 财务分析与信贷风险管理理论

2．1 信贷风险管理理论

2．2 金属制品业信贷风险分析

2．3 信贷风险管理中的财务分析

3 建设银行B支行客户信贷财务分析指标体系应用现状

3．1 信贷资产情况简介

3．2 信贷业务操作基本流程简介

3．3 现有财务分析指标体系的应用

3．4 现有财务分析指标体系的缺陷

4 B支行金属制品企业财务分析指标体系的构建

4．1 财务分析指标体系构建整体思路

4．2 财务分析指标的初选

4．3 基于SPSS相关性检验的财务分析指标优化

4．4 运用层次分析法确定指标体系权重

4．5 运用模糊综合评价法计算综合评价值

5 案例分析

5．1 R公司简介

5．2 R公司原财务分析指标体系评价结果

5．3 新构建财务分析指标体系的应用

6 结语

6．1 研究结论

6．2 研究不足和展望

附录

参考文献

致谢