基于内部控制的外资制药企业商业贿赂治理研究——以诺华中国分公司为例

摘要

近年来，制药企业的商业贿赂问题成为社会关注的焦点，2018年7月5日，美国学术界头把交椅《science》杂志在首页连发两篇文章，剑指FDA审批医生专家接受药企行贿的行为，医药企业商业贿赂问题在国际以及国内引发广泛关注。在华外资企业被曝光的商业贿赂事件持续增加，行贿这种不正当的商业竞争和非法营销行为，使企业处于极高的风险中，不利于企业的长远利益，也严重破坏了公平竞争的市场秩序, 造成了药价虚高、医患矛盾加剧、腐败盛行等社会问题，是国家司法部门打击的重点对象。企业自身应重视商业贿赂问题，从自身角度出发，防控行贿行为带来的风险。 内部控制如今基本形成了较为完善的研究体系，其目标之一是保证企业经营管理合法合规，完善内控体系对于企业提升管理水平和规范市场运转具有重要意义，医药行业的行贿行为是由企业相关人员主导的，因此，企业基于内部控制的研究体系，从企业自身完善内控体系，加强内部控制执行力度，从内部控制角度防控商业贿赂行为，对于治理商业贿赂行为是比较有效的。跨国制药巨头诺华在中国多次被爆出行贿事件，本文选取诺华（中国）作为案例，依据其在华医药行业环境中的企业自身状况，通过对企业情况、诺华行贿事件概述及行贿链条总结研究，从内控视角分析了诺华（中国）商业贿赂产生的原因，主要问题在内部控一制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督这几个方面；最终，通过营造诚信合规的内部控制环境、完善总部对分公司以及经营管理的风险评估、全面落实控制措施的实施、保证内外部信息沟通的畅通有效、加强企业的内部监督等措施，提出了以防范商业贿赂为目的的诺华（中国）内控体系建设。从而为医药企业从自身角度防范商业贿赂风险，规范制药企业销售行为，完善商业贿赂的内部治理，提供了借鉴意义。

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