中资寿险公司基于ERP系统的内部控制体系研究

摘要

内部控制的核心问题是企业内、外部环境的信息。一直以来,信息技术的发展也在不断促进企业内部控制思想不断演变。寿险行业ERP系统完善和信息技术的发展,使企业获取信息的成本极大的降低了,并且也改善了寿险公司内部的信息分布,实时且充分的信息与沟通已经成为寿险行业内部控制环境的一个基本特征,而建立在实时充分的信息基础上的控制活动弱化了传统的事后监督的功能,而现代寿险企业则要求将实时的监督与实时的控制活动融为一体。因此,基于ERP系统环境的寿险公司的内部控制要素结构主要包括控制环境、风险评估和控制活动。各要素的内容较传统的内部控制均发生了实质性的变化。基于ERP系统环境的寿险公司内部控制环境主要包括组织结构、与企业外部环境的关联性、业务单元的学习能力、价值观、人力资源特征等几项内容。这样的控制环境,要求其必须充分、有效地利用信息和知识,依靠员工的创造能力,及时、准确地进行决策；因此,基于ERP系统环境的寿险公司的风险将主要是内、外勤员工科学行使其决策权的风险。控制标准的一元化,以及以企业所有内、外勤员工的自我控制为特征的基于ERP系统环境的寿险公司的控制活动,使得实时的信息成为衡量整个寿险公司内部控制活动的唯一标准。这些要素的综合作用表现为以优化决策为中心的、全员参与的自我主导型的内部控制特征。
　　 需要指出的是:第一,由于篇幅有限,本文的重点放在分析内部控制在寿险公司内部实施ERP系统后发生的变化,认为ERP系统在内部控制方面,通过其自身内部的信息流,能够给寿险公司带来较大帮助。第二,因寿险公司内部控制体系的建立与完善是一项费时、费力、规模较大的系统工作,涉及到了多个学科的广泛知识。所以,本文主要论述怎样从不同方面着手建立起一个完整的体系,而在每一方面内容的阐述上并未做十分深入的探讨,更多细节方面的问题还需笔者在今后的学习和工作中进一步探索后解决。

目录

文摘

英文文摘

引言

第一章 内部控制理论概述

第二章 基于寿险公司经营特点的内部控制

2.1 寿险公司经营特点

2.2 基于寿险公司经营特点的内部控制

第三章 中资寿险公司内部控制的现状与问题分析

3.1 中资寿险公司目前的经营规模及状况

3.2 中资寿险公司内部控制所存在的问题

3.3 我国寿险公司内部控制薄弱的原因分析

第四章 寿险公司基于ERP系统应用的内部控制

4.1 ERP的实质

4.2 ERP系统在寿险公司的应用

4.3 ERP系统应用对寿险公司内部控制的影响

4.4 百年人寿应用ERP系统进行的内部控制

结束语中资寿险公司运用ERP技术实施内部控制的思考

参考文献

致谢