风险导向下辽宁省政府部门内部控制审计的问题与对策

摘要

政治体制的深化改革以及政府优化管理制度建设的推进，提高了内部审计的控制力度以及对其的风险管理水平。伴随着审计风暴以及审计问责制的推行，与政府内控审计制度全面落实，对政府内部控制审计质量的提高以及风险管理水平的优化成为政府内部控制审计过程中无法规避的核心问题，这也是审计问责制的内在要求。政府内部控制审计在过程性管理及流程性推进过程中，存在着诸多的风险环节，而政府内部控制审计风险造成的危害具有广泛性。本文以辽宁省风险导向下的内部控制审计为研究对象，结合政府内部控制审计风险产生的原因以及政府内部控制审计制度建构过程中存在的问题展开分析。对提高审计质量，推动政府内部控制审计发挥作用具有直接作用。 论文在研究过程中突出对政府内部审计以及内部控制问题的重视。结合国家治理、公共管理、风险管理、以及公共服务的理论范畴和政府内部控制审计的制度框架展开分析。一方面侧重于对政府内部控制审计的制度建构进行深入研究，另一方面也基于政府内部控制审计对风险管理的侧重，强化风险导向下政府内部审计制度的优化与调整。在具体研究中，通过对审计程序、审计报告、审计评价以及审计处罚等风险类型进行诠释，对风险控制下的政府内部审计环境进行政治、经济与社会的综合性环境分析，从辽宁省风险导向下的政府内部控制审计效果入手，有效分析当前制度建构过程中存在的总体问题，从内部控制审计风险评估缺乏科学性，风险导向的政府内控审计权重设计不合理，政府内控审计主体缺乏独立性，内部控制与风险管理体系薄弱，风险点缺乏阈值参考等方面入手，分析影响辽宁省政府风险导向下政府内部审计作用力度和效果的因素。与此同时，提出对应性的发展策略，从推动政府内部控制审计制度化改革与优化、提高风险管理与内部控制手段作用效果等方面出发，在优化审计风险控制的同时，提高政府内部控制审计的质量，优化内部控制审计体系建构和制度性设计，推进政府政策管理水平的提高。

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