我国企业集团内部控制体系完善研究

摘要

现代企业集团内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是随着企业集团加强内部管理及社会需要而不断丰富和发展起来的,它是企业集团管理的重要组成部分和企业集团内部进行有效管理的工具,也是企业集团的自动预警系统和维护系统。建立和完善企业集团内部控制,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。由于长期计划经济的束缚,我国企业集团缺乏从整体上对内部控制进行研究,内部控制机制和制度都很欠缺。随着改革开放的不断深入和国外先进管理思想的引入,提高管理水平、向管理要效益已蔚然成风。尤其是在世界经济一体化的情形下,我国企业集团面临更严峻的挑战,对管理提出了更高的要求,在企业集团中建立全方位的内部控制已成为我国企业集团当前的一项重要而紧迫的任务。
　　本文从内部控制理论的发展历程和构成要素的阐述入手,通过对企业集团内部控制所存在的问题的原因分析,进而提出企业集团内部控制体系完善的几点建议。
　　论文共分五章,各部分内容如下:第一章为绪论,介绍论文的选题背景、选题意义,国内外研究现状,论文研究思路及整体框架;第二章介绍了企业集团内部控制理论的发展和内容;第三章介绍了企业集团内部控制存在的问题及成因分析;第四章介绍了企业集团内部控制体系完善,针对在体系建设过程中的一些焦点,提出保障措施;第五章通过案例分析来论证第四章设计的内部控制体系,并提出企业内部控制系统的建设性建议。在市场竞争日趋激烈的今天,如何有效地提高自身的竞争力是各企业集团所共同面临的问题。建立完善而有效的内部控制是现代企业集团提高自身竞争力的有效途径之一。本文通过研究内部控制的完善,以期寻找适合我国企业集团内部控制的完善方法。

目录

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 选题背景和研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国内研究现状

1.2.2 国外研究现状

1.3 本文研究思路与框架

第2章 企业集团内部控制的基础理论

2.1 企业集团内部控制理论的发展

2.1.1 内部牵制阶段

2.1.2 内部控制制度阶段

2.1.3 内部控制结构阶段

2.1.4 内部控制整体架构阶段

2.1.5 企业风险管理框架阶段

2.2 企业集团内部控制理论的要素

2.2.1 内部环境

2.2.2 目标制定

2.2.3 事项识别

2.2.4 风险评估

2.2.5 风险反映

2.2.6 控制活动

2.2.7 信息和沟通

2.2.8 监控

第3章 我国企业集团内部控制存在的问题及成因分析

3.1 我国企业集团内部控制存在的问题

3.1.1 对内部控制的认识不够，风险意识薄弱

3.1.2 法人治理结构不完善，内控组织形同虚设

3.1.3 企业制度不健全，缺乏内部控制的评价程序

3.1.4 内部审计没有有效发挥作用

3.1.5 信息交流不畅通

3.2 我国企业集团内部控制存在问题的成因分析

3.2.1 内部控制的固有局限性

3.2.2 企业所有权与经营权矛盾导致内部控制不力

3.2.3 现有内部控制制度弱化内部控制的刚性

3.2.4 企业文化及管理人员素质与内部控制要求不协调

第4章 我国企业集团内部控制体系完善

4.1 加强预算控制，建立科学的风险管理系统

4.2 充分发挥内部审计的作用

4.3 建立科学的审批授权体系

4.3.1 建立科学的授权批准控制体系

4.3.2 建立科学的报销审批制度

4.4 完善公司治理结构和组织结构

4.5 加强对内部控制的信息披露

4.6 提高管理者的内部控制意识，营造诚信为本的企业文化氛围

4.7 借助 ERP的集成平台，完善企业集团内部控制体系

4.7.1 事前预防

4.7.2 事中检查

4.7.3 事后纠正

第5章 AC公司内部控制框架及实施情况分析

5.1 AC公司简介

5.2 AC公司构建内部控制体系过程

5.2.1 《内部控制手册》制定

5.2.2 《内部控制手册》细化

5.3 AC公司 COSO框架五要素

5.3.1 控制环境

5.3.2 风险评估

5.3.3 控制活动

5.3.4 信息与沟通

5.3.5 监控

5.4 AC公司业务控制流程分析

5.4.1 事前控制

5.4.2 事中检查

5.4.3 事后纠正

5.5 AC公司内部控制体系对我国企业集团完善内部控制体系的借鉴

结论与展望

参考文献

致谢

研究生履历