我国注册会计师行业监管模式探析

摘要

本文以注册会计师行业监管模式为研究对象，采用规范会计研究方法，运用外部性、信息不对称理论，本着理论与实践相结合，借鉴国际先进经验与开拓创新相结合的原则进行研究。 第一部分对注册会计师行业监管的基本概念进行了界定，注册会计师行业监管是指监管主体在微观层面对注册会计师行业进行的调整和干预，说明了审计方法的自身缺陷、审计的外部性及信息不对称是对注册会计师行业进行监管的理论基础，按照监管主体的不同，可分为行业自律、政府监管、独立监管模式。 第二部分考察了英美两国注册会计师行业监管模式的嬗变，英美监管模式的变革给我们提供了有益的参考和借鉴：单纯依靠行业自律性组织进行监管是不切实际的，政府监管和行业自律是一个融合性框架，应将两者有机结合起来，寻求一个最佳契合点。 第三部分回顾了我国自1980年恢复注册会计师行业以来，注册会计师行业监管模式的历史沿革，对2002年财政部下发《关于进一步加强注册会计师行业管理的意见》之后，我国形成的以政府监管为主、行业自律为辅的监管模式的合理性进行了分析。 第四部分分析了在现行监管模式下，我国注册会计师行业监管的现状、存在的问题，并阐明了历史基础薄弱、制度基础错位、会计准则不完善是其中深层次的原因。 最后一部分针对我国注册会计师行业监管存在的问题，提出了从政府监管、行业自律、法律法规三方面完善我国注册会计师行业监管的对策，以期为我国注册会计师行业提供有益的参考。

目录

文摘

英文文摘

独创性声明及关于论文使用授权的说明

0.引言

0.1研究的背景及意义

0.2文献综述

0.3研究方法和研究思路

0.4论文基本框架

1.注册会计师行业监管概述

1.1监管和注册会计师行业监管

1.2注册会计师行业监管的理论基础

1.3注册会计师行业监管模式

2.英美注册会计师行业监管模式的历史沿革及启示

2.1英国注册会计师行业监管模式的历史沿革

2.2美国注册会计师行业监管模式的历史沿革

2.3启示

3.我国注册会计师行业监管模式的历史沿革及现行模式的合理性分析

3.1我国注册会计师行业监管模式的历史沿革

3.2我国现行注册会计师行业监管模式的合理性分析

4.我国注册会计师行业监管现状、存在问题及原因分析

4.1我国注册会计师行业监管的现状

4.2我国现阶段注册会计师行业监管存在的主要问题

4.3我国注册会计师行业监管存在问题的原因分析

5.改进我国注册会计师行业监管体制的对策

5.1完善以财政部为主导的政府监管

5.2改进行业自我管理

5.3完善现行的法律法规体系

参考文献

后记