促进高新技术产业健康发展的税收政策研究

摘要

在当今世界经济的发展中，科技与经济相结合的高新技术产业已具有强大的竞争力和创造力，成为推动当今世界经济发展的重要支柱。发展高新技术产业已成为各国经济竞争和综合国力较量的“制高点”。当今世界各国政府在高新技术产业发展的不同阶段采取的扶持方式和政策有所差异，但都不约而同的采取了税收手段，并取得了良好的效果。政府政策的扶持力度对高新技术产业的发展起到了决定性的作用。税收作为一种重要的政策工具，对促进高新技术产业的健康发展，具有重要意义。政府通过制定有利于技术创新的税收优惠政策，把政府的部分收入让渡给企业，从而影响企业的技术创新的成本和收益，降低企业技术创新的风险，从而推动科技成果向现实生产力的转化。
　　 作为发展中国家的中国，要想在国际竞争中保持自身的优势，并在此优势的基础上缩小与发达国家的差距，必须加快科技成果转化为现实生产力的步伐，促进我国高新技术产业迅速发展。而发展高新技术产业，不仅是培育我国新的经济增长点，而且也是实现产业结构升级与换代，保证国民经济的稳定增长和健康发展的重要措施。因而，我国政府创造有利于提升高新技术产业创新能力、促进高新技术产业发展的政策环境，显得尤为重要。政府税收政策的介入可以有效促进企业增加对技术创新的投入，提高企业的创新能力，从而提高我国整体创新能力的提高，为我国成为世界强国打下坚实的技术基础。
　　 本文从促进高新技术产业健康发展的角度出发来研究税收政策的优化问题，本文的主要内容有五章，具体如下：
　　 第一章，绪论，简要介绍选题的背景及研究意义、研究思路和逻辑框架以及论文的创新和不足。“科学技术是第一生产力”。在各国大力发展高新技术产业的背景下，作为发展中国家，我国应加快高新技术产业的发展，尤其是在我国经济高速增长的同时，还面临着资源、环境、金融服务体系、创新能力等方面的挑战。发展高新技术产业，有助于我国摆脱这些挑战，从而促进我国经济的可持续发展。
　　 第二章介绍了高新技术产业发展的一些理论基础，诸如高新技术及高新技术产业的界定及其特征。只有明确了概念和特征，我们才能更好地划分高新技术产业，这有利于我们的论述。然后介绍了政府介入高新技术产业的必要性，这同样是由于高新技术产业本身的特性所决定的，诸如具有公共产品的外溢性，此外还有其高风险性、不确定性及信息不对称性等等，决定了政府介入高新技术产业成为可能。通过减免税、投资抵免、延期纳税、费用扣除、亏损弥补等税收工具的介入，可以降低高新技术企业的风险、成本及收益，同时还能促进科技成果向现实生产力的转化。
　　 第三章介绍了我国高新技术产业发展的现状、税收政策现状和税收政策存在的问题分析。随着经济的发展，我国高新技术产业取得了可喜的成就，如企业规模逐年扩大、整体创新能力提高等，但同时，也存在着诸如科研投入不足、科技人才缺乏等等。在税收政策方面，我们可以看到政府在不断加大对高新技术产业的支持，如增值税转型、企业所得税的合并等等，但是，我们同样应该看到，这些税收优惠还不能很好的促进高新技术产业的发展，存在税收优惠针对性不强、优惠阶段不合理等问题。
　　 第四章阐述了税收促进高新技术产业发展的国际比较，涉及诸如美国、日本等发达国家和韩国、印度、新加坡等发展中国家的税收政策介绍，为我国高新技术产业的发展提供借鉴经验。
　　 第五章的主要内容是针对第三章我国税收政策所存在的问题，为高新技术产业的发展创造一个良好的政策环境，本章从法律方面、税收政策方面以及其他财政方面分别完善。我们应该完善增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种，扩大对科技人才的税收优惠等促进我国高新技术产业健康发展。

目录

文摘

英文文摘

声明

1.导论

1.1选题背景与研究意义

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

1.2.2国内研究现状

1.3研究思路与逻辑框架

1.4论文的创新与不足

2.税收促进高新技术产业发展的理论分析

2.1高新技术产业的界定及其特征

2.1.1高新技术产业的界定

2.1.2高新技术产业的特征

2.2税收促进高新技术产业发展的机理分析

2.2.1政府介入高新技术产业的必要性

2.2.2政府在高新技术产业发展中的作用

2.2.3税收政策对高新技术产业发展的重要作用

2.3税收促进高新技术产业发展的常见方式

2.3.1减免税

2.3.2投资抵免

2.3.3延期纳税

2.3.4费用扣除

2.3.5亏损弥补

3.我国高新技术产业发展的税收政策现状

3.1我国高新技术产业发展现状

3.1.1我国高新技术产业的成就

3.1.2高科技产品出口状况

3.1.3我国的研发状况

3.2我国高新技术产业的税收政策现状

3.2.1增值税税收优惠政策

3.2.2企业所得税税收优惠政策

3.2.3个人所得税税收优惠政策

3.2.4营业税及其他税收优惠政策

3.3我国高新技术产业税收政策所存在的问题分析

3.3.1税收优惠方面

3.3.2增值税方面

3.3.3企业所得税方面

3.3.4个人所得税方面

3.3.5政策执行方面

4.税收促进高新技术产业发展的国际比较

4.1发达国家高新技术产业税收政策概况

4.1.1美国高新技术产业税收政策概况

4.1.2日本高新技术产业税收政策概况

4.2发展中国家高新技术产业税收政策

4.2.1韩国高新技术产业税收政策概况

4.2.2印度高新技术产业税收政策概况

4.2.3新加坡高新技术产业税收政策概况

5.促进我国高新技术产业健康发展的税收政策建议

5.1促进我国高新技术产业发展的税收政策总体思路

5.2促进我国高新技术产业发展的税收政策建议

5.2.1完善适应高新技术产业发展的税收政策体系

5.2.2建立长期税收激励机制，全过程支持高新技术产业健康发展

5.2.3 其他配套措施

6.结束语

参考文献

致谢