基于内部控制视角的商业银行操作风险问题探讨———以CMB银行为例

摘要

众所周知，货币作为一般等价物拥有其特殊属性，而作为货币的主要承担者，银行享受着经营货币所带来的利益，同时也必须承担经营货币带来的风险。风险对于商业银行而言是涉及到银行生存的根本问题，为了能够在复杂的金融环境中生存下去，我国商业银行必须重视自身存在的各类风险。在我国目前的金融环境下，四大国有银行比较重视信用体系构建和流动性管理，对于信贷的发放审批较为严格。同时，在国有银行的信贷业务中，政府项目以及公共事业项目居多，这给予了其他商业银行个人信贷业务足够的生存空间。以目前的经济形势来看，越来越多的个人、小型公司开始与商业银行打交道，商业银行在个人信贷业务上的投入回报日益丰厚。同时，我国人口基数大，信贷客户之间的经济状况、信用理念差异很大，导致信用体系的构建也面临着较大难度。总而言之，商业银行自身长远发展的关键性问题是控制商业银行的经营风险。
　　我国商业银行近些年发展十分迅速，不少商业银行在金融政策开放的初期就十分重视个人信贷业务。国家近期进一步放宽贷款标准，让很多非商业性质的农村信用社都逐渐融入到商业银行的信贷体系中，同时也催生出形式多样的个人贷款，主要包括现在非常流行的各种耐用消费品的分期付款、一级创业贷款等。同时，我们也应看到，个人信贷业务的飞速发展像一把双刃剑——一方面商业银行为了争取更多的客户各自开发了更多的个人贷款品种，客户也从各类贷款业务中获益良多；另一方面放宽贷款门槛也导致个人信用体系管理混乱，各家商业银行之间逐渐产生了恶性竞争等问题。对此，银监会对这方面的监管也处于两难的抉择，既不能放松监管，也不能监管过严。
　　其实，商业银行的各种风险是相互矛盾又相互关联的。比如操作风险虽然可以从各类规章制度上予以控制，但是操作风险产生于人，人不可避免的会出现各种操作性失误，从而存在着各类操作风险，操作风险若不及时处理，积累到一定程度时会上升为银行信用风险。市场风险也是一个不断积累的过程，如果商业银行不注意市场上的各类变化，不用动态、发展的眼光去理性评估市场，仍然按照放款时间节点的行情去评估偿还能力，市场风险也会上升为信用风险。操作性风险其实可以利用银行内部管理机制，通过定期的检查来进行有效控制。市场风险也可通过对行业的发展趋势的及时判断来控制。
　　以下是本论文的各章概要：
　　第一章，绪论。主要阐述了本文的研究背景、研究目的及意义，同时对研究内容、研究方法及论文结构做出说明。
　　第二章，国内外研究综述。主要列举了国外针对操作风险产生的原因以及应对方法，以及相对应的各类观点综述。还列举出国内学者在操作风险的分类、成因和危害方面的各类观点综述，尤其是对我国特殊国情下商业银行应对操作风险的主要观点进行阐述。
　　第三章，操作风险与内部控制理论。主要是对操作风险的概念、具体表现、相关规范等进行描述，并对内部控制的定义、要素及相关规范进行阐述，最后还着重分析操作风险与内部控制的相关性。内部控制贯穿银行经营的整个过程，主要包括五个方面，这部分内容会在后文中逐一比对。有效的内部控制制度能从根源上防止和纠正大多数的操作风险，因此，在我国目前的金融环境下，内部控制仍是我国商业银行管理操作风险的最好工具。
　　第四章，CMB银行个贷业务操作风险的现状分析。首先对CMB银行的个人信贷业务概况进行介绍；其次是对个贷业务的流程进行梳理，揭露了其中存在的风险，最后对操作风险的危害进行分析。CMB银行的个人信贷业务操作流程划分为贷前、贷中、贷后三大相互独立而又关联的阶段。CMB银行个人信贷业务的操作风险也主要体现在贷前调查、贷中审核、贷后管理三方面。而个人贷款业务的操作风险造成的危害主要有声誉影响、经济损失、客户流失等。
　　第五章，CMB银行个贷业务操作风险的内部控制防范对策，这也是本文的重点。有效地防范和控制银行个贷业务的操作风险，必须要有完善的内部控制体系。本章基于内部控制框架结构和CMB银行的具体情况，尝试建立相应的内部控制体系，具体包括：
　　①建立良好的个贷业务操作风险内部控制环境；
　　②个贷业务操作风险的识别和评估；
　　③针对个贷业务操作风险管理具体的内部控制措施；
　　④建立个贷业务操作风险信息交流与反馈机制；
　　⑤建立个贷业务操作风险监督评价与纠正机制五个内容。
　　第六章，结论。主要是总结本文的主要工作和结论。
　　现阶段我国对银行操作风险的研究较多，但很少有针对个人信贷业务展开研究。本文结合个人的工作实际，从内部控制的视角出发，对我国商业银行个人信贷业务的操作风险管理进行研究和探索，具有一定的现实意义。本文以CMB银行为例，首先针对CMB商业银行实际业务处理过程中的操作风险易发点进行了分析，其次根据《商业银行内部控制指引》，以COSO内部控制理论为基础，依据本文提出的个人信贷业务的操作风险内部控制体系，根据个人信贷业务的具体流程，提出了具体的内部控制措施，为我国商业银行有效管理操作风险提供相应的指导建议。

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英文摘要

0引言

0.1研究背景与研究意义

0.2个人信贷操作风险管理相关文献综述

0.3研究思路与框架

0.4研究框架

1个人信贷操作风险与内部控制理论概述

1.1个人信贷的定义及特征

1.2个人信贷操作风险概念

1.3个人信贷操作风险控制要点

1.4相关理论基础

2 CMB银行个人信贷业务操作风险的现状分析

2.1 CMB银行个人信贷业务简介

2.2 CMB银行个人信贷业务风险环节

3. CMB银行个人信贷业务风险的成因及其危害

3.1个人信贷业务操作风险产生的原因

3.2 CMB银行操作风险带来的危害

4完善CMB银行防范个人信贷业务操作风险内控体系的建议

4.1内部控制环境方面

4.2风险评估方面

4.3内部控制活动方面

4.4信息与沟通方面

4.5监督方面

结论

参考文献

致谢