KG天然气公司内部审计质量控制探讨

摘要

伴随着我国社会主义市场经济体制的日趋完备、国有企业股份制改革的不断推进深入，资本市场上的投资者对内部审计在内部控制执行中的监督作用给予了越来越多的关注。特别是在安然、世界通信等公司财务丑闻发生后，内部审计的作用得到了监管机构和公司管理者的普遍认可。内部审计在企业经营管理中发挥着越来越重要的作用，有效的内部审计工作有利于健全和完善公司的经营管理，有利于正确评价企业的价值，为企业实现价值最大化保驾护航，现代企业制度下公司治理结构也要求加强内部审计。
　　“质量就是生命”、“质量就是效益”等理念已经深深扎根在社会活动中，高质量的产品可以为我们的生活提供高品质的体验，高质量的工作可以为企业的运行提供延续性动力。审计质量也是如此。审计质量是审计工作完成好坏的一个衡量指标，贯穿了内部审计程序实施的全部过程，追求高质量的内部审计工作是企业内部审计的永恒目标。
　　目前，企业管理者对内部审计质量的关注逐渐增加，特别是在国有资本占控股地位的企业中，有效的内部审计质量控制体系能有效保证国有资产的保值增值、防范和化解金融风险。因此，我国企业如果想保证自己在日益复杂的经营环境中的领先地位，必须从现在开始重视内部审计质量，对如何提高内部审计质量这一问题必须赋予更多的研究。
　　然而，就目前而言，我国企业的管理者对内部审计质量水平对企业发展的影响大小这一问题认识还不够全面，我国企业内部审计质量控制水平还不能完全适应新形势发展的需求，研究者对内部审计质量控制的研究较国外较晚并且研究得不够全面。因此，研究企业内部审计质量控制对我国内部审计的发展具有重要实际作用。
　　本文采用理论研究和案例分析相结合的方法，从内部审计质量控制的相关理论入手，以KG天然气公司作为研究对象，首先介绍了KG天然气公司内部审计基本情况及内部审计质量控制工作情况，其次系统性地分析了KG天然气公司的内部审计质量控制存在的问题及原因，同时借鉴中国广核集团公司的内部审计质量控制经验，为提高KG天然气公司内部审计质量控制提出了有关建议，促使其内部审计工作不流于形式，充分发挥内部审计在公司发展中应起到的作用。
　　本文主要从以下六个部分进行研究。
　　第一部分，引言。
　　第二部分，介绍了内部审计质量控制的相关理论及重要性。从内部审计的环境、主体、客体、方法及标准五个方面概括了内部审计质量控制体系，以奠定全文的理论基础。
　　第三部分，描述了KG天然气公司基本情况，从KG天然气公司内部审计机构的职责、流程、人员能力、质量规范及质量控制点等五个角度入手，描述了KG天然气公司内部审计质量控制的现状。
　　第四部分，对现行KG天然气公司内部审计质量控制存在的问题及原因进行分析。存在的问题主要表现为内部审计质量控制制度不全、监管模式缺失、信息化发展缓慢;主要原因为KG天然气公司内部审计人员行为不规范、审计技术水平不科学、缺乏有力的内外部监督评价等方面。
　　第五部分，介绍了中国广核集团公司内部审计基本情况以及内部审计质量控制的创新方法。分别从中国广核集团公司内部审计质量控制制度、评价模式以及信息化水平三个方面介绍其内部审计质量控制可供借鉴的经验。
　　第六部分，讲述完善KG天然气公司内部审计质量控制的措施。根据KG天然气公司实际情况提出了解决的方法，包括完善KG天然气公司内部审计质量控制制度、为KG天然气公司建立内部审计质量监督评价体系、提高KG天然气公司内部审计信息化水平。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 研究背景和研究意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 文献综述

1．2．1 国外文献综述

1．2．2 国内文献综述

1．2．3 文献述评

1．3 研究思路及研究方法

1．3．1 研究思路

1．3．2 研究方法

1．4 研究框架

2 内部审计质量控制的相关理论

2．1 相关概念的界定

2．1．1 内部审计质量的概念及特点

2．1．2 内部审计质量控制的概念及特点

2．2 内部审计质量控制体系

2．2．1 内部审计质量控制的环境

2．2．2 内部审计质量控制的主体

2．2．3 内部审计质量控制的客体

2．2．4 内部审计质量控制的方法

2．2．5 内部审计质量控制的标准

2．3 内部审计质量控制的重要意义

2．3．1 有助于审计功能的良好发挥、改善组织经营状况

2．3．2 有助于满足管理需求、维护审计机构权威性

2．3．3 有助于提高内部审计工作人员的工作效率和专业技能

3 KG天然气公司基本情况及内部审计质量控制的现状

3．1 KG天然气公司背景

3．2 KG天然气公司内部审计机构

3．2．1 KG天然气公司内部审计机构组织模式

3．2．2 KG天然气公司内部审计开展的审计项目

3．3 KG天然气公司内部审计质量控制的现状

3．3．1 KG天然气公司内部审计机构的职责

3．3．2 KG天然气公司内部审计流程

3．3．3 KG天然气公司内部审计人员的能力

3．3．4 KG天然气公司制定的内部审计质量规范

3．3．5 KG天然气公司内部审计质量的控制点

4 KG天然气公司内部审计质量控制存在的问题及成因分析

4．1 KG天然气公司内部审计质量控制存在的问题

4．1．1 内部审计质量控制制度不全

4．1．2 内部审计质量监管模式缺失

4．1．3 内部审计信息化发展缓慢

4．2 内部审计质量控制存在问题的原因分析

4．2．1 内部审计人员行为不规范

4．2．2 内部审计技术水平不科学

4．2．3 缺乏有力的内外部监督评价

5 中国广核集团公司内部审计质量控制经验借鉴

5．1 中国广核集团公司内部审计介绍

5．2 中国广核集团公司内部审计质量控制创新手段

5．3 中国广核集团公司内部审计质量控制的经验借鉴

5．3．1 有效的内部审计质量控制制度

5．3．2 健全的内部审计质量评价机制

5．3．3 先进的内部审计信息化手段

6 加强KG天然气公司内部审计质量控制的建议

6．1 完善内部审计质量控制制度

6．1．1 内部审计人力管理制度

6．1．2 内部审计作业控制制度

6．1．3 内部审计质量责任制度

6．2 建立内部审计质量监督评价体系

6．2．1 审计质量的内部监督体系

6．2．2 审计质量的外部评价体系

6．3 提高内部审计信息化水平

6．3．1 建立审计信息系统

6．3．2 创新审计技术手段

6．3．3 储备复合型审计人才

结束语

参考文献

致谢