声明
摘要
1 引言
1．1 研究背景和意义
1．1．1 研究背景
1．1．2 研究意义
1．2 文献综述
1．2．1 关于内部控制的研究
1．2．2 关于固定资产内部控制的研究
1．2．3 文献评述
1．3 研究思路及研究方法
1．3．1 研究思路
1．3．2 研究方法
1．4 论文基本框架
2 内部控制理论分析
2．1 内部控制的含义、内容及功能
2．1．1 内部控制的含义和内容
2．1．2 内部控制的功能
2．2 烟草行业实施固定资产内部控制的意义、目标与原则
2．2．1 烟草行业实施固定资产内部控制的意义
2．2．2 烟草行业实施固定资产内部控制的目标
2．2．3 烟草行业实施固定资产内部控制的原则
3 DX烟草公司固定资产内部控制现状介绍
3．1 DX烟草公司简介
3．1．1 DX烟草公司基本情况介绍
3．1．2 DX烟草公司的组织结构与业务流程
3．2 DX烟草公司固定资产内部控制的基本情况介绍
3．2．1 DX烟草公司固定资产内部控制组织机构
3．2．2 DX烟草公司固定资产内部控制主要流程
3．2．3 DX烟草公司固定资产内部控制相关制度
4 DX烟草公司固定资产内部控制存在的问题及其原因
4．1 DX烟草公司固定资产内部控制存在的问题
4．1．1 预算管控执行不力
4．1．2 验收手续过于简单
4．1．3 日常管理控制不严
4．1．4 处置程序尚不规范
4．2 DX烟草公司固定资产内部控制存在问题的原因
4．2．1 法人治理结构尚不完善
4．2．2 对固定资产内部控制不够重视
4．2．3 机构设置及人员配备不尽合理
4．2．4 内部信息沟通不畅
4．2．5 未建立有效的绩效考核体系
4．2．6 内部审计未发挥应有的作用
5 完善DX烟草公司固定资产内部控制的建议
5．1 改善内部控制环境
5．1．1 优化公司治理结构
5．1．2 设置合理的组织结构，不相容岗位分离
5．1．3 强化员工内控意识，提升员工业务能力
5．1．4 调整人事政策，改进审计方式
5．2 建立良好控制活动
5．2．1 加强预算管理控制
5．2．2 执行严格验收手续
5．2．3 强化资产日常管理
5．2．4 规范资产处置程序
5．3 畅通信息沟通渠道
5．3．1 建立资产管理小组
5．3．2 提高资产管理信息系统利用率
5．4 强化内部监督
5．4．1 加强固定资产管理审计
5．4．2 构建资产管理绩效考核体系
结束语
参考文献
致谢
