ERP环境下A企业全面预算管理问题的探讨

摘要

全面预算管理是当今企业一种较为科学和先进的管理方式，很多大型企业都有运用，它作为一种以战略目标管理为导向的管理手段，可以将企业的业务、资金、信息、人力资源等资源，有效的整合起来，以达到企业整体发展的目的。企业实现全面预算管理，一方面有助于企业的财务、成本、资金管理，另一方面，更可以实现有效的内部控制，这是传统财务预算所不能及的。传统的预算管理工作量较大，集成率较低，预算的编制需要财务人员花费大量时间，不利于工作效率的提高。同时，传统预算在编制过程中缺乏及时性，准确性也不能得到保证;在预算控制方面，灵活性和有效性也不能很好地体现;在预算考核和分析时，也不能做到公平和科学。因此，推行全面预算管理是企业预算管理的趋势。
　　全面预算帮助企业进行日常经营管理，对各项事务进行事前、事中、事后控制，是实现企业战略、完善企业内部控制的重要手段。电力行业作为支撑国民经济发展的重要产业，随着电网企业改革的逐步推进，精益化管理已经成为电网企业的迫切需求，而实施全面预算管理是帮助其提高管理水平的关键之举。
　　基于计算机技术和互联网技术的迅猛发展，企业管理信息系统应运而生，其中，企业资源计划（ERP）在企业运营管理中的运用较为普遍。电网企业作为世界五百强的大型垄断性企业，企业管理垂直化程度较高，借助ERP系统和现代信息管理技术，能够减少财务人员编制预算的工作量，提高管理层的决策效率，帮助电网企业真正实现现代化管理。企业资源计划（ERP）是一种基于计算机、互联网、产业链等新技术、新理念的管理系统，它以系统化、集成化为指导思想，将企业的信息、财务、物流等信息在一体化的企业管理软件上得到体现。从理论层面上看，全面预算管理和ERP有着相同的思维模式，这就为二者的结合打下了扎实的理论基础。另外，ERP软件有着强大的后台数据库系统，可以为企业全面预算管理提供非常有效的数据存储、集成、控制功能，为提高预算管理的效率和精准提供强大的技术支持。
　　预算管理在企业的全面实施是提高企业经营管理水平的重要举措。然而现有的预算管理有其弊端，因此电网企业需要借助信息化管理手段，通过ERP系统实现企业真正的全面预算管理。通过ERP系统，企业能够提高数据的输入效率，也能将各部门的数据在同一客户端实现共享。本文对全面预算管理理论进行简要论述，并对全面预算管理实施的必要性和成功途径进行详尽分析，然后对A供电公司全面预算管理的实施情况进行全面阐述，从预算的编制、执行、调整和考核四个维度来评价ERP系统对于全面预算管理的实施效果。
　　文章从理论入手，对全面预算管理和ERP系统理论分别进行阐述，探讨二者融合的必要性和可行性。同时，从组织结构、编制流程、考核依据等方面分析A供电公司全面预算管理的实施情况，找出现行预算管理中出现的问题，并对原因进行深入分析。通过对A供电公司全面预算管理现状的分析，针对其运行过程中的缺陷提出解决办法，并设计出ERP环境下全面预算管理的优化方案，包括提高全员预算素质、调整预算考核依据、完善监督管理体制等。通过对A供电公司全面预算管理的综合评价，希望为其他企业提供预算管理实施的有效经验。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 研究背景及意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 文献综述

1．2．1 全面预算管理实施必要性的研究

1．2．2 ERP系统对预算管理影响的研究

1．2．3 ERP系统应用于全面预算管理的研究

1．2．4 文献述评

1．3 研究思路与方法

1．3．1 研究思路

1．3．2 研究方法

1．4 基本框架

2 全面预算管理与ERP相关理论概述

2．1 ERP环境下全面预算管理的概念及管理原则

2．1．1 ERP环境下全面预算管理的概念

2．1．2 ERP环境下全面预算管理的管理原则

2．2 ERP环境下全面预算管理的具体要求

2．2．1 需要较大的经营规模

2．2．2 需要复合型人才

2．2．4 需要重组或改造业务流程

2．3 ERP环境下全面预算管理的特征

2．3．1 企业管理与信息技术的有机融合

2．3．2 预算功能的价值能够更好地体现

2．3．3 内部控制能够自动完成

2．4 ERP环境下全面预算管理的内容

2．4．1 预算目标的设定

2．4．2 组织结构

2．4．3 参与人员

2．4．4 编制模式

2．4．5 考核指标体系

2．5 全面预算管理理论基础

2．5．2 激励理论

2．5．3 控制理论

3 ERP环境下A企业全面预算管理的案例介绍

3．1 A企业及其ERP系统概况

3．1．1 A企业的类型及特点

3．1．2 A企业ERP系统的建设情况

3．2 ERP环境下A企业全面预算管理的基本情况

3．2．1 基本思路及目标

3．2．2 组织机构的设置

3．2．3 人员管理模式的建立

3．2．4 参与预算的人员匹配

3．2．5 预算编制模式

3．2．6 考核指标的设计

3．3 ERP环境下A企业全面预算管理存在的问题

3．3．1 对运用ERP系统进行全面预算管理的认识存在偏差

3．3．2 使用ERP系统的人员参与性不够广泛

3．3．3 ERP操作人员综合素质不高

3．3．4 预算考核指标过于传统

4 ERP环境下A企业全面预算管理问题的成因

4．1 公司管理理念较为保守

4．1．1 全面预算管理与ERP融合理念深入不够

4．1．2 忽视长远目标，强调短期行为

4．2 基层人员参与预算管理的机会较少

4．2．1 预算管理没有深入到基层员工的理念当中

4．2．2 部分责任中心编制预算时，脱离了员工的功效

4．3 熟悉信息系统的专业人员不足

4．3．1 信息技术人才分布不合理

4．3．2 复合型人才较少

4．4 没有基于ERP环境重新设置考核指标

4．4．1 考核指标过于偏重费用的节约

4．4．2 考核的激励作用不明显

5 ERP环境下A企业全面预算管理的改善建议

5．1 转变公司管理理念

5．1．1 在企业战略的基础上确定预算管理的目标

5．1．2 财务人员思维由短期核算向战略管理转变

5．2 扩大人员参与全面预算管理的范围

5．2．1 深化预算管理上下结合的模式

5．2．2 普及全员参与预算管理的意识

5．3 完善人才培养，优化人力资源配置

5．4．1 基于ERP角度改善预算指标设置

5．4．2 优化系统集成，保证预算指标的适时更新

参考文献

致谢