声明
摘要
1引言
1．1研究背景和意义
1．1．1研究背景
1．1．2研究意义
1．2文献综述
1．2．1关于应收账款内部控制必要性的文献回顾
1．2．2关于应收账款内部控制建设存在问题的文献回顾
1．2．3关于应收账款内控制度建设的对策及措施的文献回顾
1．2．4关于应收账款内部控制研究方向的文献回顾
1．2．5文献述评
1．3研究思路与方法
1．3．1研究思路
1．3．2研究方法
1．4论文的基本框架
2应收账款内部控制理论总述
2．1应收账款简述
2．1．1应收账款概念
2．1．2应收账款的主要风险
2．2内部控制简述
2．2．1内部控制的定义
2．2．2内部控制的目标
2．2．3内部控制的五大要素
2．3应收账款的内部控制
2．3．1应收账款内部控制的定义
2．3．2应收账款内部控制的意义和目标
2．4应收账款内部控制的理论基础
2．4．1风险管理理论
2．4．2信用管理理论
2．4．3内部控制相关理论
3 X企业应收账款内部控制的案例介绍
3．1 X企业简介
3．1．1 X企业所属行业的行业背景
3．1．2公司组织结构
3．2X企业应收账款内部控制的现状
3．2．1X企业应收账款的现状
3．2．2X企业应收账款内部控制的现行做法
3．3X企业应收账款内部控制存在的问题
3．3．1信用政策过于宽松，没有完善的控制体系
3．3．2应收账款的会计监督薄弱，坏账计提不充分
3．3．3未对应收账款进行动态跟踪，催收效果不好
3．3．4没有独立的信用部门，无法界定坏账造成的责任划分
3．3．5内部审计监督失效
4．X企业应收账款内部控制问题的原因分析
4．1应收账款内部控制环境欠佳
4．1．1缺少与内部控制配套的企业文化
4．1．2应收账款内部控制风险意识淡薄
4．2企业未合理应用信用管理对应收账款进行控制
4．2．1企业信用管理体系不健全
4．2．2信用信息沟通不畅，相关人员监管不到位
4．3人员组织结构与权责分配不合理
4．3．1员工素质低，晋升空间小，缺乏工作动力
4．3．2岗位设置没有明确分工与责任
4．3．3忽视了绩效考核制度缺陷带来的影响
5．X企业应收账款内部控制改进措施
5．1建立良好内控环境，提高员工素质
5．1．1重视内部控制相关企业文化建设
5．1．2组织员工学习，提升员工素质
5．2设置独立的信用管理部门，制定合理的信用管理体系
5．2．1设置信用部门，明确人员责任
5．2．2建立合理的信用管理体系
5．3加强企业应收账款的会计监督
5．3．1完善信贷销售审批制度
5．3．2做好应收账款动态跟踪工作
5．3．3运用应收账款保理业务规避风险
5．3．4合理计提坏账准备
5．4完善应收账款催收体系和考核监督体系
5．4．1完善应收账款催收体系
5．4．2发挥审计监督作用
5．4．3完善绩效考核与奖惩机制
结论
参考文献
致谢
