减税降费背景下常州市个人所得税征管研究

摘要

我国自2016年以来大力推行普遍性的减税降费政策，减税降费成为社会各界关注的焦点。2019年起，随着我国个人所得税新税制的落地，减税降费的政策红利惠及广大自然人纳税群体，尤其减轻了工薪阶层的税负压力。 对于个人所得税而言，它是政府组织财政收入、调节居民收入分配、缩小贫富差距、稳定社会秩序的重要手段，而且其政策效应比收入效应更为重要。2019年起，我国开始启用综合与分类相结合的个人所得税新税制，意味着我国个人所得税改革迈出了实质性的一步。但普惠性的减税政策并不能有效发挥个人所得税在居民收入调节和彰显社会公平领域的积极作用,一定程度上还会带来加剧地方财政压力、扩大纳税人的不公平感受、海量减免税信息难以稽核比对等问题。因此如何在全面减税降费的新背景、新挑战下加强个人所得税征管、提升个人所得税税收遵从水平是一个值得探讨的问题。 本文立足于减税降费大背景下，基于税收贡献的角度定量分析常州市个人所得税征管的现状，发现其对非工资性收入的个税征管是偏弱的,同时指出目前常州市个人所得税的征管中存在手段有限，信息不对称等问题。通过搜集相关统计数据并借助DEA分析模型对目前常州市个人所得税的征管体制下各基层分局的征管效率进行了测度，发现税收执法力度和信息化水平是制约征管效率的主要原因。最后，基于本文得出的一些结论，从加强风险应对，提升纳税服务和第三方信息共享等方面对减税降费背景下完善常州市个人所得税征管提出了相应的对策建议。

目录

声明

致谢

1绪论

1.1.1研究背景

1.1.2研究意义

1.2.1国外研究现状

1.2.2国内研究现状

1.2.3国内外研究评析

1.3.1研究的基本思路

1.3.2研究方法

1.4.1创新点

1.4.2研究难点

2减税降费及税收征管的相关概念和理论

2.1减税降费及税收征管的概念

2.1.1减税降费的概念

2.1.2税收征管的概念及内涵

2.2.1减税降费的政策

2.2.2个人所得税改革的内容

2.3税收征管的理论基础

2.3.1税收征管的基本目标

2.3.2税收征管的相关理论

3减税降费背景下常州市个人所得税征管现状评估——基于不同收入来源的税收贡献

3.1 常州市综合概况及自然人人员结构

3.1.1常州市综合情况概述

3.1.2常州市自然人人员构成及行业分布

3.2常州市不同收入来源的个人所得税征管现状分析

3.2.1不同来源的居民收入与其个人所得税税收贡献情况

3.2.2不同收入来源个人所得税税收征管难点

4减税降费背景下常州市个人所得税征管体制的效率分析

4.1常州市个人所得税征管体制概述及问题

4.1.1常州市个人所得税征管体制概述

4.1.2常州市现行征管体制存在的问题

4.2减税降费下常州市个人所得税征管效率的分析

4.2.1 DEA模型的介绍与设计

4.2.2常州市个人所得税征管效率的评估——基于DEA模型

4.3影响常州市个人所得税征管效率的原因分析

4.3.1征管模式和人员结构不合理

4.3.2征管信息体系不完善

4.3.3征管手段和强度偏弱

5减税降费背景下完善常州市个人所得税征管的建议

5.1 加强监管和惩戒力度

5.2建立完善的纳税服务体系

5.3征管信息系统的建立健全

6 结语

参考文献

作者简历

学位论文原创性声明

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