公司内部控制理论在现金流管理中的应用研究

摘要

公司内部控制理论作为企业财务管理理论的重要新进展,是建立并维持恰当的公司内部管理制度的重要组成部分.内部控制的主要目标是减少虚假会计信息,保护资产的安全和完整,其基本目标仍是保证企业目标的实现.在现金为王的竞争时代,如何加强现金流的管理和控制日益成为企业关注的焦点.只有在完善的公司财务内部控制环境中,一个良好的现金流管理系统才能真正发挥它的作用,提高企业的经营效率与效果,并加强信息披露的真实性.从内部控制的方法和现金流管理的主要内容来看,现金流管理的大部分内容都属于内部控制.因此,该文通过对内部控制理论框架的分析,将内部控制理论的主要思想,贯彻到企业的现金流管理中并加以充分的应用.首先,论文分析了公司内部控制理论的发展、基本要素以及控制模式的差异比较,建立了内部控制理论的基本框架.其次,论文分析了现有的内部控制规范和机制对现金流管理的影响,认为内部控制机制通过影响现金流的流量和流向,最终会影响企业价值,并从战略和战术两个视角来阐明,如何通过加强内部控制机制建设来提高现金流管理水平,从而进一步提高企业价值.再次,论文对典型性的企业的现金流管理制度进行了全面深入的分析,包含了企业现金流管理的组织框架、行为规范和内部制度建设,得出了传统现金流管理制度中所存在的优势和缺陷,为应用最新内部控制理论改进现金流管理指明了方向.最后,在上述具体分析的基础上,结合内部控制理论最新发展的原理,从目标设定、控制环境、风险管理、控制方式和信息系统等五个方面,提出了改进现金流管理的具体措施和建议.

目录

文摘

英文文摘

苏州大学学位论文独创性声明及使用授权声明

引言

第一章公司内部控制理论框架

一、内部控制理论的发展

二、内部控制理论的框架要素

三、内部控制理论的应用模式

第二章公司内部控制对现金流管理的影响

一、现金流管理的价值创造

二、战略性和战术性内部控制与价值创造：现金流的视角

三、我国内部控制规范分析

第三章企业现金流管理的传统内部控制模式

一、典型企业的现金流内部控制

二、典型企业现金流内部控制的正面作用

三、典型企业现金流内部控制的负面作用

第四章基于公司内部控制理论的现金流管理模式

一、现金流内部控制目标的设定

二、塑造现金流管理的控制环境

三、规范协调现金流控制方式

四、构建现金流信息系统

五、健全现金流风险管理机制

结论

参考文献

攻读学位期间本人公开发表的论文

后记