信息化环境下的企业内部控制系统研究

摘要

本文对信息化环境下的企业内部控制系统进行了研究。文章分析了传统内部控制理论的不足，从崭新的理论视角系统论、信息论和控制论三个角度，提出信息化环境下的内部控制系统应当是一个带有前馈控制和反馈控制回路的闭环控制系统，并且在控制论系统研究的基础上，结合前人的研究，归纳出一个控制系统的一般化模型，并对系统设计的原则、思路与方法进行了分析。通过案例分析，对信息化环境下的内部控制系统设计进行了进一步阐述和论证，并总结了信息化环境下控制系统运作的风险问题，提出了相应的建议。

目录

文摘

英文文摘

声明

第1章绪论

1.1研究背景和意义

1.1.1研究背景

1.1.2本文研究的理论和现实意义

1.2国内外内部控制研究现状及评价

1.2.1国外内部控制研究综述

1.2.2国内内部控制研究综述

1.2.3现有研究成果的特点及评价

1.3本文的研究方法及思路

1.4本文的创新和不足

第2章内部控制理论溯源

2.1传统内部控制理论的发展基石

2.1.1委托-代理理论

2.1.2信息非对称理论

2.1.3传统内部控制的立论局限

2.2信息化环境下企业内部控制的立论基础

2.2.1系统论视角的分析

2.2.2从信息论视角分析

2.2.3从控制论视界分析

第3章信息化环境下企业内部控制系统的特征

3.1信息化的界定及企业特征分析

3.2信息化环境下企业内部控制各要素研究

3.2.1内部环境——更关注软环境

3.2.2风险管理——更关注信息系统风险

3.2.3控制活动——关注业务流程设计和信息系统安全

3.2.4信息与沟通——关注信息风险、沟通风险的防范

3.2.5监控——内容和方式的转变

3.3本章小结

第4章信息化环境下企业内部控制系统的设计

4.1内部控制系统设计的原则

4.2内部控制系统设计的思路

4.3内部控制系统设计的方法

4.4本章小结

第5章信息化环境下企业内部控制系统运作的案例分析

5.1公司内部控制系统及信息化环境介绍

5.1.1公司背景及内部控制制度简介

5.1.2ADO公司的信息化环境介绍

5.2企业在信息化环境下内部控制系统运作问题分析

5.2.1销货及收款循环——控制回路分析

5.2.2采购及付款循环——子系统耦合功能分析

5.2.3信息人员行为控制分析

5.3案例分析总结及建议

结语与展望

参考文献

读研期间公开发表的论文

致谢