专业人员执业资格制度建设与创新——基于中美注册会计师执业资格制度的比较研究

摘要

执业资格制度是适应现代社会经济发展需要应运而生的国家行政管理制度，是一种对专业技术人才实施有效管理的方法和评价手段。本研究以中美注册会计师执业资格制度为实证比较依托，期望从中获得从整体上改善我国专业人员执业资格制度建设的有益启迪。 研究首先从制度变迁、专业化运动、公共政策等理论视野分析了为什么要设立专业人员执业资格制度，以及如何设立与运行该机制，涉及到制度变迁和创新的主体、方式、过程(公共政策的制定、执行、评估和监督)等要素，据此提供了一个实证分析赖以进行的理论框架。 实证部分则结合总结专业人员执业资格制度建设的国外一般经验及典型国家注册会计师执业资格制度建设相关经验，聚焦于中美注册会计师执业资格制度现状的对比分析，依托制度变迁和创新的主体、管理方式和认证体系三大要素范畴，从中发现共性和个性，总结成功的经验和失败的教训。 据此，研究归纳出我国注册会计师现行执业资格制度存在的问题，包括法律法规不够健全、管理方式单一、认证体系不够完善、政府与行业协会职权不清等等，并进而在变迁主体、变迁方式和制度安排诸层面提出了发展和完善我国注册会计师执业资格制度的对策建议。显然，上述问题发现和对策建议对于从整体上建设和创新我国专业人员执业资格制度建设无疑有着重要的启迪意义。

目录

文摘

英文文摘

声明

第一章绪论

一、研究背景和研究意义

(一)、研究背景

(二)、研究意义

二、国内外研究综述

三、研究设计

(一)、研究目的和问题网络

(二)、理论分析视角

(三)、研究方法与方法论

四、论文总体框架

五、难点和创新之处

第二章理论框架：专业人员执业资格制度的设立与创新

一、相关概念阐述

(一)、制度变迁理论

(二)、专业人员执业资格制度

二、专业人员执业资格制度：设立原因

(一)、劳动分工和专业化运动理论视野

(二)、人力资本理论视野

(三)、制度变迁理论视野

三、专业人员执业资格制度：设立、变迁与创新

(一)、专业社会学视野

(二)、制度变迁和公共政策视野

第三章实证部分：中美注册会计师执业资格制度比较分析

一、专业人员执业资格制度建设的国外经验

(一)、专业人员执业资格制度建设的一般发展情况

(二)、几个典型国家注册会计师执业资格制度建设情况

二、中美注册会计师执业资格制度比较分析

(一)、美国注册会计师执业资格制度

(二)、我国的注册会计师执业资格制度

(三)、比较分析

三、我国注册会计师执业资格制度建设存在问题和对策建议

(一)、存在问题

(二)、对策建议

结论

参考文献

攻读学位期间公开发表的论文

后记