房地产企业税收筹划及风险防范——以A公司为例

摘要

随着中央政府对房地产行业的调控政策频出,加上日益激烈的市场竞争环境,我国房地产企业成本费用的压缩空间越来越小,房地产行业由“黄金时代”进入“白银时代”。根据2013年1月9日,REICO工作室发布的《2011年2012年度中国房地产市场报告》显示,税收在房地产开发公司的成本中所占的比例达19.06％。因此做好税收筹划工作,对降低房地产开发企业的税收成本,提高企业的经济效益和促进房地产行业的发展具有积极的作用和重大的意义。
　　本文从理论和实务两个层面对房地产开发企业税收筹划作了系统的分析研究,主要侧重实务方面。全文主要分为三个部分:第一部分,选取A房地产开发企业作为综合案例分析的对象,主要包括公司的概况及其所处的外部环境、所涉及的主要税种与税负、房地产企业开发流程及房地产企业涉及的相关税收。第二部分,主要对苏州市A房地产公司包括营业税、土地增值税、企业所得税和多种税共同筹划在内的税收筹划分析,通过科学的数据测算论证了税收筹划带来的经济效益,对筹划前后的税负情况进行了比较分析。第三部分,总结了A公司税收筹划在营业税筹划、土地增值税筹划、企业所得税筹划、多种税共同筹划和筹划风险及防范方面的经验借鉴。说明了合理的税收筹划在给企业带来可观经济效益的同时,还能促进国家的法制建设,进而推动整个社会的经济发展。

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第1章 绪 论

1.1 研究背景及意义

1.2 国内外研究现状

1.3 研究方法和论文的基本结构

第2章 苏州市A房地产公司基本情况

2.1 苏州市A房地产公司背景资料

1、苏州市A房地产公司概况

2、A公司的财务状况及分析

2.2 房地产开发的流程

2.3 房地产开发企业涉税分析

第3章 苏州市A房地产公司税收筹划分析

3.1 营业税筹划

1、分散收入、降低税负

2、委托代建筹划

3.2 土地增值税筹划

3.3 企业所得税筹划

1、延迟纳税的筹划

2、正确运用收入确认方法

3、销售折扣的筹划

3.4 几个税种共同筹划

3.5 筹划前后结果对比

第4章 A公司税收筹划经验借鉴

4.1 营业税筹划经验借鉴

1、分解代收项目，降低营业额

2、装修合同分解销售收入

3、分解租金收入的税收筹划

4.2 土地增值税筹划经验借鉴

1、合理测算房地产销售价格

2、选择土地增值税的核算方式

3、增加扣除项目

4.3 企业所得税筹划经验借鉴

1、迟延纳税的筹划

2、充分利用税法规定的税前扣除项目

4.4 多种税共同筹划经验借鉴

4.5 税收筹划风险及防范经验借鉴

1、A公司可能存在的税收风险

2、房地产企业税收筹划风险防范

3、房地产企业税收筹划风险控制步骤

第5章 结 论

参考文献

攻读硕士学位期间公开发表的论文

致谢