税收现代化过程中的纳税服务研究——以苏州工业园区地税局为例

摘要

随着社会经济的飞速发展，公民的纳税意识日益增强，纳税服务已成为当前政府服务中的一个热点问题。纳税服务的质量与国家税收收入及征税成本息息相关，因此，在以信息技术为代表的现代化社会背景下，研究如何提高纳税服务的质效，对降低税务部门的征收成本，提高纳税人的税收遵从度有着重要意义。纳税服务是指税务部门根据法律规定，在日常税收征收管理中向纳税人提供的服务事项。纳税服务主要存在于涉税事项的各个环节之中，对纳税人来说，由于并非对涉税事项都十分熟悉，纳税人需要接受纳税服务来帮助其完成纳税义务，避免税收风险的产生；对税务部门来说，为纳税人提供纳税服务，使其对各涉税事项产生清晰的认识，能有效减轻税务部门工作压力和管理成本；对以税务师事务所为代表的社会中介来说，提供纳税服务是其取得经营收入的主要业务之一，社会中介作为第三方能较为客观的提供包括评估、筹划在内的一系列服务，降低了社会整体的税收管理成本。
　　为纳税人提供纳税服务，是《中华人民共和国税收征收管理法》的基本要求，也是税务部门减少征纳矛盾，构建良好征纳关系的必要手段。虽然纳税服务的提供主体是多样的，但在当前环境下，纳税人仍然习惯于从税务部门获得他们想要的纳税服务，这就要求税务部门顺应时代背景和经济潮流，为纳税人提供优质便捷的纳税服务。
　　本文采用文献研究法、比较分析法等研究方法，对在税收现代化过程中纳税服务工作进行研究，首先对税收现代化与纳税服务的相关概念进行了界定，提出了税收现代化过程中的纳税服务的内涵，论述了税收现代化对纳税服务的影响，对纳税服务的理论基础进行了阐述；其次对苏州工业园区地税局的纳税服务现状进行了系统介绍；再次，根据笔者实际工作经验，对苏州工业园区地税局纳税服务工作存在的不足进行了分析，考察存在不足的原因并从多角度展开论述；随后介绍外国纳税服务的先进经验，并讨论对我国纳服工作的经验借鉴；最后结合工作实际情况，对税收现代化过程中的纳税服务工作提供优化建议。
　　本文结合纳税服务现代化这一目标，提出了加强纳税服务意见和建议，符合当前纳税服务发展的趋势，具有很强的可操作性。从总体上说，提升纳税服务质效，要进一步认识纳税服务的重要意义，理清其与税收执法的关系，不缺位，不越位；要利用大数据理论，从数据中发现纳税人的有效需求及突出问题，提供针对性强的纳税服务；要依靠信息化技术，不断丰富纳税服务的渠道，简化纳税服务的资料、流程。

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第一章 导 论

一、问题提出与研究意义

二、国内外相关文献综述

三、研究内容与研究方法

四、本文创新与不足之处

第二章 基于税收现代化的纳税服务研究：理论框架

一、税收现代化：内涵与特征

二、纳税服务：含义与内容

三、税收现代化与纳税服务关系

四、纳税服务研究框架：公共产品-新公共服务-税收遵从的理论进路

第三章 苏州工业园区地税局纳税服务实践概况

一、苏州工业园区地税局的纳税服务理念

二、苏州工业园区地税局的纳税服务工作机制

三、苏州工业园区地税局的纳税服务平台建设

四、苏州工业园区地税局的纳税服务主要内容

第四章 苏州工业园区地税局纳税服务实践种存在的主要问题

一、苏州工业园区地税局税法宣传影响力不足

二、苏州工业园区地税局纳税服务效率有待提高

三、苏州工业园区地税局纳税服务过程中存在服务着力倾斜

四、苏州工业园区地税局纳税服务监督力度不足

第五章 苏州工业园区地税局纳税服务发展中存在问题的原因分析

一、纳税服务与税收执法难以辩证统一

二、纳税服务与纳税人的需求契合程度较低

三、纳税服务社会化程度不足

四、纳税服务信息化建设不够完善

五、纳服服务人员工作绩效较难衡量

第六章 国外纳税服务经验

一、新加坡的纳税服务经验

二、美国的纳税服务经验

三、日本的纳税服务经验

四、国外纳税服务经验的启示

第七章 推进税收现代化进程中优化纳税服务的基本思

一、理清纳税服务与税收执法的辩证关系

二、利用“互联网+”，细化纳税咨询与纳税辅导

三、大力促进税务人力资源开发与管理

四、巩固强化“大数据”背景下的信息化建设

五、提升纳税服务社会化程度

第八章 结 论

参考文献

致谢