美国对华反倾销调查中的“单独税率”推定问题分析

摘要

2013年中国将美国对中国发起的13项反倾销行政审查提交WTO争端解决机构，专家组和上诉机构经过审查后，一致支持中国基于《反倾销协定》第6条第10款和第9条第2款的诉请，裁定美国对中国出口商或生产商单独税率推定的做法违反了条文规定。《反倾销协定》第6条第10款关于为出口商或生产商计算单独倾销幅度以及第9条第2款给予出口商或生产商单独税率的规定是原则性规定，不附加任何条件，唯一的例外是出口商或生产商数量太多或产品品种太多计算单独倾销幅度给予单独税率不可行的情况下才可以使用抽样的方法，给予个别企业单独税率。然而美国针对中国实行的单独税率推定做法显然不符合例外情况的规定，在调查初期就假定中国属于非市场经济国家，所有出口企业都在政府控制之下，若想获得单独税率必须证明在法律和事实上不受政府控制并且只有通过单独税率测试才可能获得单独税率，美国附加出口企业获得单独税率的额外条件具有违法性。虽然中国获得此案的胜利，但是让美国执行WTO争端解决机构的裁决，承认中国市场经济地位，在今后的反倾销调查中公平对待中国出口企业，而不对中国出口企业实行单独税率歧视仍然是一条漫长而艰辛的道路。 美国在对华反倾销调查中，将中国视为非市场经济国家，美国商务部在调查初期就假定来自中国的所有出口企业都在政府控制之下，不能单独做出出口决定，因而拒绝给予中国企业单独税率而赋予其全国统一税率。全国统一税率较单独税率高出许多，此举不仅对中国出口企业的利益有所损害，而且限制了中国出口贸易的发展。美国无视中国市场经济体制改革取得的成就，对中国实行单独税率歧视做法具有违法性。因此研究美国单独税率推定背后的非市场经济问题和单独税率具体问题实为必要。中国出口企业要想在美国反倾销调查中争取到单独税率，除了应诉企业自身积极应诉外，还要熟悉美国国内反倾销法律并且懂得寻求国际司法救济，一旦美国不充分执行DS471案的裁决，中国可向专家组申请执行之诉或寻求补偿救济乃至申请授权 报复等措施督促美国充分执行裁决，还中国出口企业一个公平的国际贸易环境。

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美国对华反倾销调查中的“单独税率”推定问题分析中文摘要

Separate Rate Analysis in the United States Anti-d

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引 言

（一）选题背景

（二）选题理论意义

（三）选题现实意义

（四）本文讨论范围

第一章 单独税率和非市场经济国家一国一税制

第一节 单独税率的涵义

一、《反倾销协定》的规定

二、美国法律的规定

第二节 美国对非市场经济国家企业单独税率的推定

一、对市场经济国家的假定

二、对非市场经济国家的假定

三、一国一税制的政策和内容

第二章 中国企业“单独税率”推定背后的非市场经济地位问题

第一节 非市场经济国家的由来和规定

一、GATT关于非市场经济国家的规定

二、美国国内法关于非市场经济国家的规定

三、《中国入世议定书》关于非市场经济国家的特殊规定

第二节 美国确定非市场经济国家的要素

一、该国的货币自由兑换程度

二、公司管理层与工人在薪酬上自由谈判的程度

三、外国资本进入本国的程度

四、政府对生产资料的控制或所有程度

五、政府对资源配置的控制程度

六、其他

第三节 对美国拒绝给予中国市场经济地位的评价

一、双重标准

二、政治化倾向

三、贸易保护主义抬头

第三章 美国商务部对中国企业采用单独税率的做法

第一节 美国对华单独税率标准的确立和完善

一、美国商务部首次提到单独税率问题

二、美国商务部首次拒绝给予中国企业单独税率

三、美国对华单独税率标准的确立

四、美国对华单独税率标准的完善

第二节 美国对华反倾销单独税率的操作程序

一、2005年美国商务部修改单独税率申请程序的原因

二、新程序修改的内容

三、修改后对中国应诉企业的影响

第四章 WTO法下非市场经济国家企业单独税率推定的违法性

第一节 DS471案件概述及背景

第二节 美国单独税率推定违反了《反倾销协定》第6条第10款和第9条第2款的规定

一、美国单独税率推定的做法具有普遍性

二、《反倾销协定》第6条第10款和第9条第2款的分析

三、《中国入世议定书》并非为单独税率的例外

第五章 DS471案胜诉后中国对美国执行DSB裁决的展望

第一节 DSB裁决对美国的法律效力

一、美国执行DSB裁决的主要依据

二、DSB裁决与美国国内法冲突时的选择

第二节 美国对DS471案的具体执行

第三节 中国的应对措施

一、申请复审

二、寻求补偿制度

三、申请授权报复

结 语

参考文献

致 谢