ME机械集团跨境资金池集中管理模式的应用研究

摘要

自1978年十一届三中全会正式召开以来，对外开放作为我国的一项基本国策，已经走过了三十八年的发展历程。在这几十年中，随着我国经济大门的打开和社会改革的深化，如今，我国经济更加发展，贸易网络遍布全球。我们知道，对外开放政策打开中国大门的同时，不仅开拓了国内企业的眼界，也引入了外国企业的资本及国外的先进管理经验。随着外国企业的落地生根，在华经营的跨国集团由此而来。跨国公司作为世界上从事跨境贸易活动最重要的组织形式之一，是连接世界各国的重要桥梁。同时，跨国公司作为一家集团企业，其经营管理的重点在于对集团财务的管理，而资金作为维持一家企业日常运转的绝对动力，更是财务管理的重中之重。所以，跨国集团资金管理的有效与否，决定了企业能否健康长久地成长与发展。兴起于上世纪八十年代中期的“资金池”模式作为一种创新型的资金集中管理模式，不仅能解决跨地区企业集团的资金集中管理问题，还能共享资金资源，通过内部融资降低集团整体财务成本。
　　与此同时，人民币国际化的发展历程也是我们不能忽视的重点。2008年金融危机的爆发给中国的监管层敲响了警钟，2009年跨境贸易人民币结算的推出以及人民币清算行、人民币离岸中心、上海自贸区的相继建立不仅减少了贸易过程中的汇兑风险，还意味着人民币的国际地位越来越强，且中国境外的人民币数量相当可观。随着人民币国际化的越发深入，如何高效管理企业的境内外人民币资金已经成为影响企业管理效率的关键问题。
　　因此，在人民币国际化的大背景下，本文以ME机械集团这一跨国企业为主要研究对象，旨在从理论和实践两方面入手，对该集团跨境人民币资金池的集中管理模式的应用进行研究。首先，本文从国内外文献回顾出发，对资金集中管理的内涵和特征进行了介绍，并梳理和归纳了资金池管理模式的相关理论，通过对几种传统的资金集中管理模式进行对比分析后，发现资金池管理模式才是当今集团企业的首选。其次，本文结合实际案例及数据分析，对ME机械集团已有的境内人民币资金池以及构建跨境人民币资金池的必要性和可行性进行了描述和分析，发现跨境人民币资金池作为一种行之有效的资金管理方案，不仅必要而且可行。然后，根据所掌握的资料，本文对ME机械集团试图搭建跨境人民币资金池的步骤、方法和运行机制进行了简要介绍和分析，以此为基础提出了相关的改进建议并根据现有政策法规对未来进行了期望。总体而言，本文为我国企业集团，尤其是跨国企业集团资金集中管理效率和水平的提高提供了支持与借鉴，不仅具有理论意义，还具有重要的现实价值。

目录

声明

摘要

1 绪论

1．1 选题背景和研究意义

1．1．1 选题背景

1．1．2 研究意义

1．2 国内外相关研究

1．2．1 国外相关研究综述

1．2．2 国内相关研究综述

1．3 研究内容与研究方法

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

2 相关理论概述

2．1 概念界定

2．1．1 企业集团的概念

2．1．2 资金集中管理的定义

2．1．3 资金池模式的概念

2．2 资金集中管理理论基础

2．2．1 集权与分权理论

2．2．2 信息不对称理论

2．2．3 内部资本市场理论

2．3 集团资金集中管理的传统模式

2．3．1 统收统支模式

2．3．2 拨付备用金模式

2．3．3 结算中心模式

2．3．4 内部银行模式

2．3．5 财务公司模式

2．3．6 传统资金管理模式的对比总结

2．4 资金池模式——发展的资金集中管理模式

2．4．1 资金池管理的目标

2．4．2 资金池管理的内涵

2．4．3 资金池模式的资金管理方法

2．4．4 资金池模式的作用

2．4．5 资金池模式的缺陷

3 ME机械集团境内人民币资金池现状

3．1 集团概况

3．2 ME机械集团境内传统资金管理模式下存在的问题

3．2．1 银行账户过多

3．2．2 融资困难

3．2．3 资金管理体制不健全

3．3 ME机械集团境内人民币资金池现状

3．3．1 精简账户设置

3．3．2 建立委托贷款关系

3．3．3 收支两条线管理

3．3．4 资金池结算流程

3．3．5 境内资金池模式的运行效果

4 ME机械集团建立跨境人民币资金池的必要性和可行性分析

4．1 ME机械集团建立跨境人民币资金池的必要性

4．1．1 ME机械集团进行人民币结算的国际背景

4．1．2 ME机械集团的人民币资金集中管理要求

4．1．3 ME机械集团建立跨境人民币资金池的好处

4．2 ME机械集团建立跨境人民币资金池的可行性

4．2．1 ME机械集团进行跨境人民币结算的可行性

4．2．2 ME机械集团建立跨境人民币资金池在政策法规方面的可行性

4．2．3 跨国银行对ME机械集团建立跨境人民币资金池提供的支持

4．2．4 实际经验对ME机械集团建立跨境人民币资金池提供的支持

4．2．5 本章小结

5 ME机械集团搭建跨境人民币资金池的对策

5．1 设计跨境人民币资金池的整体框架结构

5．2 设立跨境人民币资金池主账户

5．2．1 在岸人民币资金池主账户

5．2．2 离岸人民币资金池主账户

5．3 安排跨境人民币资金池的合同

5．3．1 在岸人民币资金池的合同安排

5．3．2 离岸人民币资金池的合同安排

5．4 确定跨境人民币资金池的资金清扫流程

5．4．1 在岸资金池资金清扫流程

5．4．2 离岸资金池资金清扫流程

5．5 重视跨境人民币资金池的税务问题

5．5．1 在岸资金池的利息申报及税务结算

5．5．2 离岸资金池的利息申报及税务结算

5．6 跨境人民币资金池建立过程中可能面临的问题及解决办法

6 结论和展望

6．1 全文总结

6．2 未来展望

致谢

参考文献