上市公司财务报告舞弊行为及防范对策研究

摘要

中国资本市场经过十几年的发展,取得了众所瞩目的成就.在中国这样一个市场经济还不是很发达的国家和经济体系中,能够在10多年里建立一个市价总值居全球第七、亚洲第二的股票市场,本身就是一个奇迹.但在今天,我们也应该清醒的看到,中国资本市场正处于非常关键的时刻.2001年下半年以来的市场持续低迷,说明投资者对资本市场缺乏信心,说明中国资本市场还没有形成一个政党的预期机制.造成这一状况的原因很多,但其中一个重要因素是市场主体存在着严重的违法、违规现象,如银广夏事件、蓝田股份事件、中科创业事件、基金黑幕等,这些问题的出现严重地打击了投资者信心.规范证券市场,保护投资者(特别是广大中小投资者)利益,成为当务之急.中国证券市场出现的违法、违规行为具有一定的同质性,主要表现为透支挪用资金、法人投资者以个个名义炒股、中介机构出具虚假证明、披露虚假财务报表、市场操纵、欺诈发行、内幕交易、虚假消息等.中国自1997年公布第一个会计准则以后,至今为止已颁布了近20个准则,不断修订《公司法》、《证券法》等各种监督法规,但仍然无法彻底制止财务报告舞弊案例的发生.论文第一章为绪论.论文第二章结合文献资料,对上市公司涉及到财务报告舞弊的一般概念作了简要的描述,接着阐述了上市公司信息披露应遵循的原则,最后对中国上市公司财务报告舞弊现状作了分析.第三章首先从股权结构的失衡、不合理的盈利预期机制等方面对财务报告舞弊的原因进行了详细剖析.接着着重对上市公司财务报告舞弊行为的种类进行了分析,并通过红光实业的案例对中国上市公司财务报告舞弊行为作了实证分析.第四章对如何规范中国上市公司财务报告舞弊提出了一些防范措施及对策.第五章对整篇论文作了总结.

目录

文摘

英文文摘

学位论文独创性声明及论文使用授权说明

第1章绪论

1.1课题背景

1.2国内外财务报告舞弊动因及防范对策研究现状

1.2.1国外对财务报告舞弊的动因研究

1.2.2国内关于财务报告舞弊的动因分析

1.2.3美国对财务报告舞弊行为的防范对策

1.2.4我国对财务报告舞弊行为的防范对策

1.3研究方法

1.4论文创新之处

第2章财务报告舞弊概论及现状分析

2.1财务报告舞弊的含义

2.2我国上市公司信息披露所涵盖的内容

2.3上市公司信息披露应遵循的原则

2.4我国上市公司财务报告舞弊现状分析

第3章上市公司财务报告舞弊的动因及途径探析

3.1财务报告舞弊的动因分析

3.1.1动因之一：股权结构的失衡

3.1.2原因之二：失衡的盈利预期机制

3.2财务报告舞弊的途径

3.2.1虚增盈利能力指标

3.2.2擅自改变募集资金和配股资金投向

3.2.3虚增净资产、虚增股东、虚假出资

3.2.4隐瞒重大事项

3.2.5其他

3.3红光实业财务报告舞弊案例剖析

第4章财务报告舞弊的防范及对策

4.1积极探就准则制定的合理性

4.2建立健全企业的内部约束机制

4.3建立健全外部监管机制

4.4会计师事务所分业经营

第5章：总结

参考文献

攻读学位期间发表的学术论文

致谢