我国个人所得税税制改革中的征管问题及对策研究

摘要

个人所得税是现代社会中，政府基于财政收入、平衡财富分配、经济调节等方面目的而征收的税种，现行的个人所得税在征管方面却存在一些弊端，妨碍了其发挥应有的作用，也阻碍了个人所得税税制改革的进程。因此，个人所得税的有效征管对于完善个人所得税征收法律法规，促进国民收入的有效调节，构建和谐社会有着重大的理论意义与实践意义。
　　 本文首先对国内外相关研究现状进行了分析，对相关的理论进行了研究，包括我国个人所得税的功能，个税税制模式的差异比较，个人所得税的经济学及管理学理论分析等。在此基础上，对我国个人所得税的现状与问题进行分析，包括我国个人所得税的现行制度、征收状况，以及征管效率低下等问题。并对我国个人所得税征管问题的成因分析，包括征管模式存在缺陷，税率和费用扣除设计与实际不匹配，征管机制存在缺陷等。最后提出了我国个人所得税征管的相关措施与建议，通过对我国个人所得税实践的现状、问题和原因进行分析，本文认为我国应在完善现行个人所得税税制;加强高收入人群的个人所得税征管;建立并积极推行个人所得税缴纳信息制度;完善税务部门的服务体系;营造良好的自行申报外部环境等几个方面采取措施。因此，本文的主要贡献是针对我国现行个人所得税在税制设计方面的缺陷，以及个税征管方面的不足，找出原因与对策，以提高我国个人所得税的征管质量。

目录

摘要

1 绪论

1．1 选题背景与意义

1．2 相关文献综述

1．2．1 国外研究

1．2．2 国内研究

1．3 本文研究内容、方法和框架结构

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

1．3．3 框架结构

2 我国个人所得税征管的相关理论分析

2．1 个人所得税的功能

2．2 个人所得税税制模式的国际比较

2．3 我国个人所得税征管的经济学理论分析

2．4 我国个人所得税征管的管理学理论分析

2．4．1 税收遵从理论分析

2．4．2 税收博弈理论分析

3 我国个人所得税征管：现状与问题

3．1 我国个人所得税征管的现状

3．1．1 我国个人所得税的征管制度

3．1．2 我国个人所得税的征管效果

3．2 个人所得税征管的问题分析

3．2．1 个人所得税没有起到预期的收入调节效果

3．2．2 征管效率低下

3．2．3 个税征管环境不佳

4 目前我国个人所得税征管问题的成因分析

4．1 个人所得税的税制缺陷

4．1．1 分类税制和我国个人所得税征管的匹配度逐步降低

4．1．2 税率结构不合理

4．1．3 费用扣除未考虑家庭和区域差异因素

4．2 个人所得税征管者征收能力弱

4．2．1 征管信息不畅

4．2．2 对隐形收入和高收入者缺乏有效的监管措施

4．2．3 对偷税漏税行为惩处力度不足

4．3 个人所得税缴纳者纳税意识淡薄

5 改进我国个人所得税征管的若干建议

5．1 优化完善个人所得税制度

5．1．1 推行分类与综合相结合的混合税制

5．1．2 合理的设计税率结构

5．1．3 考虑家庭因素

5．1．4 考虑地区差异

5．2 加强高收入人群的个人所得税征管

5．3 建立并积极推行个人所得税缴纳信用制度

5．4 加强个人所得税征管的服务体系建设

5．4．1 为纳税人开具纳税凭证

5．4．2 优化纳税流程以提高效率

5．4．3 建立和落实与社会各部门配合的协作机制

5．5 征管部门应营造良好的自行申报外部环境

5．5．1 加强税法宣传，提高全民的纳税意识

5．5．2 扩大纳税人知情权

5．5．3 加大对逃漏个人所得税行为的打击力度

结论

参考文献

致谢

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