逃税与反逃税的博弈分析和对策研究

摘要

逃税问题不仅是我国政府和社会各界关注的焦点，也是世界上其他国家所面对的难题。如何有效地防治逃税是摆在我们面前的一个重要课题。 国外学者研究逃税问题出发点是A-S模型和预期收入最大化模型，在此基础上的理论研究和实证研究都是引人注目的。国内学术界对我国逃税问题的研究主要在如何完善税收制度等问题的定性分析上，而对征纳双方行为的互动关系和定量分析的研究却比较少，因此不能有效地讨论逃税的深层次原因。 本文首先在国内外学者研究的基础上，以定量分析和定性分析相结合，在传统理论模型基础上，把影响纳税人逃税的心理成本、社会名誉以及纳税人之间的相互影响等非经济因素纳入效用函数，对已有逃税模型作了一些改进，从而更加深入地研究逃税的成因。从理论上证明了提高税率会刺激逃税增加，得到了理论研究与实证分析相一致的结论；同时也对天生诚实的纳税人的本质作出了合理的解释。从而使传统的理论模型与实证研究的矛盾问题得到了解决。 其次，把分析扩展到双方互动关系中，从研究博弈的目的、博弈模型的确定、对博弈模型的研究分析等方面对税收征纳非合作博弈进行了详细的分析，揭示了在征纳理性下的税收征纳双方的最佳策略组合。 最后，运用博弈论和最优化方法进一步探讨了反逃税的最优稽查和罚款方案的设计。为税务机关制定科学合理的税收逃税稽查和罚款方案提供重要的理论依据。因此，全文从方法论的角度得出了一个反逃税的解决方案。

目录

文摘

英文文摘

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第1章绪论

1.1研究背景及意义

1.1.1偷逃税的现状

1.1.2逃税的主要原因

1.1.3研究目的

1.1.4研究意义

1.2文献综述

1.2.1国外部分

1.2.2国内部分

1.3本文的研究方法和框架

第2章逃税的影响因素分析

2.1关于逃税的评述

2.1.1逃税和避税

2.1.2逃税和地下经济

2.1.3逃税和税收遵从

2.2逃税模型的构建

2.2.1简单的预期收入逃税模型

2.2.2修正的A-S逃税模型

2.3本章小结

第3章征纳关系的博弈分析

3.1博弈论与税收

3.2税收博弈关系研究的前提假定

3.2.1纳税理性

3.2.2征税理性

3.3税收征纳的博弈行为分析

3.3.1税收关系中的博弈行为描述

3.3.2征税人与国家之间的博弈行为

3.3.3征税人与纳税人之间的博弈行为

3.4纳税人的行为策略分析

3.5征纳博弈模型

3.5.1征税人完全诚实的征纳博弈

3.5.2征纳双方合谋逃税的博弈分析

3.6激励与合谋防范

3.6.1模型

3.6.2无合谋解

3.6.3防合谋激励合约

3.6.4比较静态分析

3.7本章小结

第4章最优税收方案设计

4.1最优稽查方案

4.1.1稽查模型的建立

4.1.2均衡分析

4.1.3均衡结果的经济解释

4.2最优罚款方案

4.2.1承诺行动的罚款方案

4.2.2无承诺行动的罚款方案

4.3正确处理税收征纳博弈关系的几点建议和对策

4.4本章小结

结论

参考文献

致谢

附录A攻读学位期间所发表的学术论文