不同税收返还机制下碳税征收的一般均衡研究

摘要

随着全球气候变化成为当前世界上最受瞩目的焦点之一，二氧化碳的减排问题也受到越来越多国家的关注。碳税是一种较好的二氧化碳减排政策，目前已有芬兰、挪威等国家开征了碳税，并取得较好的效果。我国也有许多学者研究表明，不久的将来在中国开征碳税是一种可行的选择。但同时国内外不少学者的研究都表明，开征碳税在达到节能减排目标的同时，也会给经济增长造成相当大的损失。因此，应该采取措施减少这种损失。一种最常用的做法是，开征碳税同时降低其他税收(例如个人所得税、劳动税等)，使总税赋水平基本不变，也就是保持税收中性原则。因此，本文基于国内外学者的研究成果，分析了多种碳税收入再利用方式对碳税经济效应的影响。
　　 本文基于可计算一般均衡模型(MCHUGE模型)，采用在生产环节征收渐进碳税的方式，设置了碳税不返还、所征碳税用于降低要素所得税、所征碳税用于降低个人消费税、所征碳税用于降低企业消费税四种模拟情景，对碳税政策的减排效果及其对宏观经济和各产业部门产出的影响进行了分析。模拟结果表明，采用税收中性原则，亦即将碳税收入用于降低其它税收时，宏观经济受损程度均低于将碳税收入作为一般财政收入时宏观经济的受损程度；从减排的角度出发，不采用任何税收返还方式时减排效果最好；综合对经济的影响和减排效果来看，降低企业消费税是最优的税收返还机制。能源产业以及高能耗产业的产出会因为碳税的开征而下降明显，劳动力密集型的低能耗产业受益比较明显。