邵阳市邮储银行行长任期经济责任审计改进研究

摘要

任期经济责任审计是审计机关(审计机构)通过对党政领导干部或国有企业及国有控股企业领导人员及其所在地区、部门、单位财政财务收支以及相关经济活动的审计，来监督、评价和鉴证党政领导干部或企业领导人员经济责任履行情况的行为。作为我国特有的一种审计形式，经济责任审计不仅要对单位的财政财务收支进行检查，而且要对个人进行评价，关系到被审计人的政治生命。
　　 我国国有商业银行任期经济责任审计是随着经济体制改革的不断深化和银行商业化改革的稳妥推进而产生的。伴随着商业银行的改革，银行系统领导的腐败案件也一直居高不下，严重损害了正常的金融秩序，给国家财产造成巨额损失。为了从根本上治理腐败，加强对银行领导人的监管，1995年《中华人民共和国人民银行法》颁布实施，规定人民银行依法对金融业进行监管，至今银行领导人任期经济责任审计已有十几年历史。但由于经济责任审计开展时间不长，相关法规和评价标准还不健全，致使经济责任审计面临很多的问题。
　　 本文在回顾相关文献的基础上，结合委托代理理论、可持续发展理论、人本管理理论及任期经济责任审计的基本理论问题，以邵阳市邮储银行为例，从审计范围和内容、审计流程和审计评价三方面对邮储银行行长任期经济责任审计的现状进行了介绍，发现目前仍存在着项目管理模式陈旧、评价指标体系尚不完善、责任认定不够明晰以及审计结果没有得到充分利用等若干方面的问题，并对产生的原因进行了剖析，针对问题及产生的原因在相关制度环境、项目管理模式、评价指标体系以及责任认定等方面提出了改进建议，并对任期经济责任审计结果的运用进行了探讨。

目录

声明

摘要

插图索引

附表索引

第1章 绪论

1．1 选题背景及意义

1．1．1 选题背景

1．1．2 选题意义

1．2 国内外文献综述

1．2．1 任期经济责任审计相关文献回顾

1．2．2 银行任期经济责任审计相关文献回顾

1．2．3 国内外文献评价

1．3 研究内容及方法

1．4 主要观点及贡献

第2章 任期经济责任审计的相关理论分析

2．1 任期经济责任审计的理论依据

2．1．1 委托代理理论与任期经济责任审计

2．1．2 可持续发展理论与任期经济责任审计

2．1．3 人本管理理论与任期经济责任审计

2．2 任期经济责任审计的基本理论问题

2．2．1 任期经济责任审计的内涵

2．2．2 任期经济责任审计的原则

2．2．3 任期经济责任审计的评价方法

第3章 邵阳市邮储银行行长任期经济责任审计现状及问题分析

3．1 邵阳市邮储银行基本情况

3．2 邵阳市邮储银行任期经济责任审计现状

3．2．1 审计范围和审计内容

3．2．2 审计流程

3．2．3 审计评价

3．3 任期经济责任审计存在的问题

3．3．1 审计项目管理模式陈旧

3．3．2 评价指标体系尚不完善

3．3．3 责任认定不够明晰

3．3．4 审计结果没有得到充分利用

3．4 任期经济责任审计存在问题的主要原因

3．4．1 审计主客体的认识偏差

3．4．2 审计指导缺失

3．4．3 网点多加大审计难度

3．4．4 审计人员素质参差不齐

第4章 邵阳市邮储银行行长任期经济责任审计的改进建议

4．1 任期经济责任审计制度环境的改进

4．1．1 改善审计环境

4．1．2 完善相关制度

4．2 任期经济责任审计项目管理模式的改进

4．2．1 明确日常化工作的内容

4．2．2 确定日常化信息收集的标准和方式

4．2．3 明确现场取证的内容和方法

4．3 基于层次分析法的评价指标体系改进

4．3．1 评价指标体系设计应遵循的原则

4．3．2 评价指标的设计

4．3．3 评分比重及评分标准设计

4．4 任期经济责任认定问题的改进

4．4．1 责任认定应遵循的原则

4．4．2 任期经济责任界定的程序

4．4．3 任期经济责任的具体界定

4．5 任期经济责任审计结果运用的改进

4．5．1 建立行长任期经济责任审计联席会议制度

4．5．2 审计结果在行长监管及任免中的运用

结论

参考文献

致谢

附录 调查问卷