ABC铝业公司自制存货内部控制改进研究

摘要

研究表明，破产企业中70％是由于企业内部控制不力所导致的。内部控制作为企业管理的重要手段与企业内部管理制度的重要组成部分，对于提升企业经营效率和保证资产安全起着举足轻重的作用。一套规范的内部控制制度可以有效防止谋私舞弊，减少损失与浪费，这在自制存货内部控制中表现得尤为明显。而有色金属制造企业以产、销为主线，相较于其它的内部控制，自制存货内部控制对有色金属制造企业的经营与发展有着更为具体、更为深刻的意义。
　　本文在系统研究相关文献的基础上，应用控制论、系统论、信息论等内部控制相关理论，分析ABC铝业公司的特点及其自制存货内部控制的现状，发现ABC铝业公司的自制存货内部控制在流程安排、制度设计与执行等方面存在的问题，并进行了原因分析。首先，针对自制存货内部控制流程中存在的问题，进行了自制存货内部控制流程优化设计，并明确了关键控制点。其次，针对公司的自制存货内部控制制度存在的问题，提出了不相容岗位分离、授权审批、条形码扫描盘点制度、废品退回控制制度等改进建议。再者，针对公司在自制存货内部控制执行中存在问题的原因分析，提出了引进存货管理系统、建立自制存货内部控制评价体系与薪酬激励体系等改善建议，为ABC铝业公司改进企业自制存货内部控制系统提供参考。

目录

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摘要

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附表索引

第1章 绪论

1．1 选题背景与研究意义

1．1．1 选题背景

1．1．2 研究意义

1．2 相关文献综述

1．2．1 内部控制方式的理论研究

1．2．2 自制存货内控风险的分类及成因研究

1．2．3 自制存货内部控制风险的识别与改进对策研究

1．2．4 文献述评

1．3 研究内容与研究方法

1．3．1 研究方法

1．3．2 研究内容

第2章 自制存货内部控制的基础理论分析

2．1 控制论与内部控制

2．2 信息论与内部控制

2．3 系统论与内部控制

2．4 存货内部控制理论结构分析

2．4．1 存货内部控制的目标

2．4．2 存货内部控制主要风险

2．4．3 存货内部控制方式

第3章 ABC铝业公司自制存货内部控制运行现状

3．1 ABC铝业公司基本情况及特点

3．1．1 企业性质多次变更

3．1．2 产品品种单一且产能较小

3．1．3 按需定产

3．2 ABC铝业公司自制存货的内部控制的现状

第4章 ABC铝业公司自制存货内部控制问题与原因分析

4．1 ABC铝业公司自制存货内部控制问题分析

4．1．1 采购流程控制不到位

4．1．2 验收控制与库存管理专业性不强

4．1．3 生产过程控制与成本分配不规范

4．1．4 存货盘点流于形式

4．1．5 废品与不规则品的处理有待完善

4．2 ABC铝业公司自制存货内部控制问题存在的原因分析

4．2．1 信息与沟通效率较低

4．2．2 直接型内部控制导致不相容职务分离有限

4．2．3 部分岗位人员业务素质与风险意识较差

4．2．4 内部控制监督效果较差

第5章 ABC铝业公司自制存货内部控制改进对策

5．1 自制存货内部控制流程优化设计

5．1．1 物资采购业务流程优化

5．1．2 验收入库业务流程优化

5．1．3 生产出库业务流程优化

5．1．4 存货盘点业务流程优化

5．1．5 生产用料退回业务流程优化

5．2 自制存货内部控制措施改进建议

5．2．1 加强采购预算管理与对供应商的控制

5．2．2 严格实施职务分离与验收制度

5．2．3 加强生产流程与成本控制

5．2．4 建立条形码扫描盘点制度

5．2．5 改进废品退回控制制度

5．3 自制存货内部控制执行效果改进建议

5．3．1 引进存货管理信息系统

5．3．2 正式控制与非正式控制相结合

5．3．3 提高全体员工的业务素质与风险意识

5．3．4 建立自制存货评价体系与薪酬激励机制

结论

参考文献

致谢

附录B ABC铝业公司自制存货循环中的相关表单