基于跟踪审计的C公司工程项目内部审计优化研究

摘要

内部审计在保障工程项目质量和效益方面起着至关重要的作用。但目前工程项目内部审计的事后审计方式，因其严重的滞后性、被动性、低效率性等缺陷，已经无法满足工程项目内部审计的需要，这促使内部审计人员寻求一种新的审计方式来取代之。本文拟结合C公司的特点，就如何使用跟踪审计方式来优化公司工程项目内部审计进行探讨。
　　跟踪审计是指及时对工程项目各个阶段或若干重点环节的经济事项进行审计，以帮助被审计单位及时解决存在的问题，促进工程建设得以规范、有效、有序运行的一种内部审计方式。C公司工程项目内部审计只包括施工结算审计和竣工决算审计，这种事后审计解决不了价款认定不合理、建设单位管理不规范等问题。为此，本文采用重点环节跟踪审计模式，根据风险评估水平确定出设计、招投标、实施和竣工验收这四个跟踪审计的重点环节，并进而应对基于跟踪审计的工程项目内部审计内容、审计流程和程序进行重新设计。为做好跟踪审计，公司应从内审队伍建设、审计业绩考核标准建立等方面提供相应的保障措施。
　　使用跟踪审计方式对C工程项目内部审计进行优化，能很好的将事前预防、事中控制和事后监督有机结合起来，实现“质量、速度、效益”的内部审计目标。对C公司工程项目实施内部审计也存在可行性。一方面，一些企业已成功试用跟踪审计，其经验可资借鉴;另一方面，省公司对工程项目内部审计日益重视，C公司近期也加强了相关管理制度建设。同时，C公司跟踪审计的成功实施，也将为其他企业提供一些参考和借鉴。

目录

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摘要

插图索引

附表索引

第1章 绪论

1．1 研究背景及意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 文献研究综述

1．2．1 跟踪审计在工程项目内部审计应用的必要性研究

1．2．2 跟踪审计理论的概念框架体系研究

1．2．3 跟踪审计在工程项目内部审计实践中的应用研究

1．3 研究内容与研究方法

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

第2章 工程项目跟踪审计理论分析

2．1 工程项目跟踪审计的内涵

2．2 工程项目跟踪审计的功能

2．2．1 监督功能

2．2．2 评价功能

2．2．3 服务功能

2．2．4 免疫功能

2．3 工程项目跟踪审计的原则

2．4 工程项目跟踪审计的程序及方法

2．4．1 工程项目跟踪审计的程序

2．4．2 工程项目跟踪审计的方法

第3章 C公司工程项目内部审计现状分析

3．1 公司概况

3．1．1 公司基本情况介绍

3．1．2 公司组织结构

3．2 公司工程项目内部审计的现状

3．2．1 公司工程项目内部审计遵循的规范及方法

3．2．2 公司工程项目内部审计的内容和流程

3．3 工程项目内部审计存在的问题

3．3．1 概预算方面审计力度不够

3．3．2 招投标审计处于空白阶段

3．3．3 合同签订和实施阶段审计不及时

3．3．4 竣工验收阶段审计效率低

3．4 工程项目内部审计存在问题的原因分析

3．4．1 工程项目审计目标定位不准确

3．4．2 工程项目审计介入点难以把握

3．4．3 对工程项目前期阶段的审计重视不够

第4章 基于跟踪审计的C公司工程项目内部审计优化措施

4．1 公司工程项目实施跟踪审计必要性与可行性分析

4．1．1 公司工程项目实施跟踪审计的必要性分析

4．1．2 公司工程项目实施跟踪审计的可行性分析

4．2 工程项目跟踪审计的模式选择与方法运用

4．2．1 审计模式选择

4．2．2 审计方法

4．3 公司工程项目跟踪审计流程设计

4．3．1 设计阶段审计

4．3．2 招投标阶段审计

4．3．3 实施阶段审计

4．3．4 竣工验收阶段审计

第5章 跟踪审计模式的管理和保障措施

5．1 加强内部审计队伍建设

5．2 完善相关的法律法规

5．3 改进审计方法

5．4 建立科学的审计业绩考核标准

5．5 加强对委托审计机构的管理

结论

参考文献

致谢