G公司固定资产内部控制风险防范研究

摘要

内部控制的风险管理，是企业维持其正常经营发展不可或缺的一部分，合理的内部控制尤其是良好运行的内控制度对企业来说尤为重要。供电企业所属国有企业，对于资产风险意识比较淡薄，缺乏健全有效的风险管理机制。固定资产作为企业的重要构成部分，在企业经济中发挥基础性的保障作用，因为其所占比重及寿命周期的特殊性，在管理环节中往往容易出现流程上管理缺失的问题。久而久之，使得固定资产在管理上尤其是内部控制上的弊病越来越大，影响企业实现其自身的价值指标和长远发展。 本文首先通过研究国内外内部控制风险管理现状，以COSO内部控制理论、资产全寿命周期理论和风险管理理论为指导，总结各内控及风险管理理论对于企业发展的影响;其次以G公司固定资产内部控制的实际风险管理现状为基础进行相应的研究分析，收集与G供电公司有关的数据及资料，通过问卷调查及定性与定量相结合的方法对于G公司固定资产的内部控制现状进行详细介绍，以COSO风险管理框架为基础，得出G公司固定资产的内部控制出现了控制环境不理想、风险评估机制不健全、控制活动不规范、信息沟通不顺畅，内部监督机制不完善的问题，并进行相应的原因分析，第三，对于G公司固定资产在管理流程方面的风险识别，按照模糊综合评价法的方法构建风险评估模型，评估识别在固定资产管理流程中的关键控制点，并针对性提出相应的风险应急方案;最后完善对应风险应对措施以促进G公司固定资产内部控制风险管理合理有效运行。 通过对本文的研究，比较深入了解了G公司固定资产内部控制风险管理方面的现状和所出现的问题，希望对于其他固定资产占比较高的供电企业，在加强固定资产内部控制的风险防范方面提供参考。

目录

声明

摘要

第一章绪论

1．1研究背景与研究意义

1．1．1研究背景

1．1．2研究意义

1．2国内外研究现状

1．2．1国外研究现状

1．2．2国内研究现状

1．2．3文献评述

1．3研究内容与研究方法

1．3．1研究内容

1．3．2研究方法

第二章内部控制与风险管理理论基础

2．1内部控制的理论基础——委托代理理论

2．2 COSO内控框架理论

2．3资产使用寿命周期理论

2．4风险管理基础理论

第三章G公司固定资产内部控制风险管理现状分析

3．1 G公司情况概述

3．1．1 G公司简介

3．1．2 G公司组织架构

3．2 G公司固定资产构成

3．3 G公司固定资产内部控制风险管理现状

3．3．1 G公司固定资产内部控制层级架构

3．3．2 G公司现行固定资产管理业务流程

3．4 G公司固定资产内部控制风险管理问卷调查

3．5 G公司固定资产内部控制风险管理存在问题分析

3．5．1固定资产内部控制环境不理想

3．5．2固定资产风险评估机制不健全

3．5．3固定资产内部控制活动不规范

3．5．4固定资产管理信息沟通不通畅

3．5．5固定资产内部监督机制不完善

第四章G公司固定资产内部控制风险防范优化方案

4．1 G公司固定资产内部控制风险防范总体原则

4．1．1系统完整性原则

4．1．2目标导向性原则

4．1．3成本效益性原则

4．1．4权责匹配性原则

4．1．5风控有效性原则

4．2 G公司固定资产内部控制风险识别

4．2．1 G公司固定资产购置过程的风险识别

4．2．2 G公司固定资产运维期间的风险识别

4．2．3 G公司资产报废管理阶段的风险识别

4．3 G公司固定资产内部控制风险评估模型

4．4 G公司固定资产内部控制风险管理应急预案

4．4．1设置固定资产归口管理及授权审批

4．4．2改进固定资产内部控制环境

4．4．3健全固定资产内部控制风险归口管理责任制度

4．4．4规范固定资产内部控制活动

4．4．5畅通固定资产内部控制信息系统与沟通

4．4．6加强固定资产内部控制的监督

第五章G公司固定资产内部控制风险防范机制保障措施

5．1加大固定资产内控方案的宣传

5．2建立科学合理的人力资源政策

5．3增强各部门及分公司之间的配合

5．4建立固定资产内控考核与反馈机制

结论与展望

参考文献

致谢