上市公司内部控制规范建设研究

摘要

2008年财政部等部委发布的《企业内部控制基本规范》连同2010年发布的三个配套指引即应用指引、评价指引、审计指引，标志着我国内部控制规范体系的基本建成。内部控制规范体系实施三年来，在理论和实务操作方面都出现了诸多问题，国内尚未有上市公司内部控制规范建设的比较系统和全面的研究。论文选取这一研究方向，希望能够抛砖引玉，引起学界对上市公司内部控制规范建设问题的广泛重视。 结合中国社会科学院金融研究所数据库提供的数据，论文在第3章按照内部控制规范的五个维度，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督，对上市公司内部控制规范建设中存在的问题分别进行了总体分析、分项分析和原因分析。论文指出，出现这些问题的根本原因在于我国上市公司内部控制规范建设的理沦研究和实践仍处于稚嫩期。 从博弈论的视角来研究内部控制问题是一个全新的视角。论文力图对上市公司内外围绕内部控制的博弈进行全面、深入、系统地分析，分析表明:一要制定完善的博弈规则;二要充分调动各博弈方的积极性，使各方充分博弈;三要增加内部控制信息透明度;四要增加博弈方偏离规则成本。 2012年爆发的新华制药(SZ000756，HK00719)案作为我国首例内部控制审计报告出具否定意见的案例，为我国上市公司内部控制规范建设研究提供了极为宝贵的素材。论文对其进行深入研究，无疑具有重大的理论和实践意义。 论文最后指出，上市公司严格按照内部控制规范的五个维度进行规范建设，就一定能够对公司的财务状况、经营状况、治理水平产生持久而正向的意义。

目录

声明

摘要

第1章 引言

1．1 选题背景

1．2 文献综述

1．2．1 国外文献综述

1．2．2 国内文献综述

1．3 研究内容

1．4 研究方法

1．5 本章小结

第2章 上市公司内部控制规范建设的基础研究

2．1 内部控制理论的发展

2．2 《企业内部控制基本规范》与三个配套指引

2．2．1 我国内部控制规范体系的发展状况

2．2．2 《企业内部内部控制基本规范》的解读

2．2．3 三个配套指引的解读

2．3 本章小结

第3章 上市公司内部控制规范建设中的问题与原因分析

3．1 上市公司内部控制规范建设中的问题的总体分析

3．2 上市公司内部控制规范建设中的问题的分项分析

3．2．1 内部环境方面

3．2．2 风险评估方面

3．2．3 控制活动方面

3．2．4 信息与沟通方面

3．2．5 内部监督方面

3．3 上市公司内部控制规范建设中的问题的原因分析

3．4 本章小结

第4章 基于博弈论视角的上市公司内部控制规范建设

4．1 博弈论简介

4．2 基于博弈论视角的上市公司内部控制

4．3 小结

第5章 上市公司内部控制规范建设案例分析——新华制药案

5．1 新华制药案背景简介

5．2 新华制药案分析

5．2．1 新华制药内部控制的基本情况

5．2．2 新华制药内部控制存在的问题

5．2．3 新华制药内部控制规范建设的改进意见

5．3 本章小结

第6章 结论与启示

6．1 论文的结论

6．2 论文的不足

6．3 启示与展望

参考文献

附录

个人简历

在学校期间发表的学术论文与研究成果

致谢