论我国涉税违法的表现形式、成因及防范对策

摘要

税收是国家经济的重要组成部分，是国家稳定的首要调节因素，涉税违法的现象在世界各国都存在，直接影响着经济和社会发展，所以为国际社会广泛关注。在我国由于财税体制处于改革和创新阶段，还存在很多的不尽人意之处。因此，涉税违法现象就显得尤为突出。如何从偷漏税等涉税违法行为的现象入手，发现隐藏在表象里面的制度性和社会性等多方面的原因，一直是我国税收改革的焦点问题之一。本文在前人研究的基础上，从纳税人涉税违法的界定入手，分析了其产生的原因和危害，进而在借鉴国外成功经验的基础上提出治理我国涉税违法的思路和对策建议。
　　 全文共分为五个部分：
　　 第一部分为本文的“绪论”。它简要阐述了本文的选题缘由以及研究意义，对国内外的相关研究进行了梳理，阐明了本文的研究方案。
　　 第二部分在界定涉税违法概念的基础上，阐述了治理涉税违法的重要意义。本文认为，治理社会违法的意义主要体现在四个方面：一是有利于保证国家财政收入：二是有利于国家宏观经济调控的实施；三是有利于维护市场的公平竞争；四是有利于综合税率的降低。
　　 第三部分是我国涉税违法的现状分析。该部分首先分析了我国涉税违法现象的特征，即“普遍性”、“公开性”、“隐蔽性”和“复杂性”。然后具体分析了涉税违法的主要表现形式，包括偷税、逃税、避税、骗税、抗税、税务人员执法犯法等形式。
　　 第四部分从纳税人、公共管理者、税收制度三个方面分析了涉税违法产生的原因。从纳税人方面说，一是人的‘理性’行为导致的；二是纳税人的从众心理因素；三是经济利益的驱使；四是纳税人的纳税意识的淡薄；五是纳税人的职责界定不明。从公共管理者的角度看，一是税收的执法不严格，不能体现税收的刚性；二是地方利益的驱使，使得行政领导者滥用税法的优惠及减免。从制度层面看，我国税收制度中存在“税收基本法空缺，实体法地位不高；税收法律有失公允；现行税收征管存在大量漏洞、缺陷这三个方面的问题。
　　 第五部分是关于如何防范治理税收违法的基本对策和建议。本文针对上述问题，借鉴外国的治理涉税违法的成功经验，提出例如如下对策建议：（1）正确的认识偷逃税现象；（2）完善现行的税法体系；（3）建立起健全的纳税服务制度；（4）全面的加强税收征管；（5）提高全面的纳税意识，加强税法的宣传；（6）建立良性的税务激励机制；（7）强化税务代理的作用。

目录

文摘

英文文摘

绪论

(一)选题缘由

(二)研究意义

(三)研究综述

(四)研究方案

一、涉税违法相关问题阐释

(一)涉税违法的概念

(二)治理涉税违法的意义

二、涉税违法的现状分析

(一)涉税违法现象的特征

(二)涉税违法表现形式

三、涉税违法原因分析

(一)纳税人方面的原因

(二)公共管理者方面的原因

(三)税收制度建设方面的原因

四、治理涉税违法的基本对策

(一)借鉴国外治理涉税违法现象的成功经验

(二)正确认识偷逃税现象

(三)完善税法体系

(四)建立健全的纳税服务体系

(五)全面加强税收征管

(六)加强税法的宣传,全面提高国民纳税意识

(七)建立良性的税收激励机制

(八)强化税务代理的作用

参考文献