我国社保基金征缴模式改革研究——兼以包头市地税部门征收社保费的实践为例

摘要

从我国目前的社会保障制度来看，社会保障能力还比较弱，尤其是伴随人口老龄化的到来这一问题愈显突出。现行的社会保障制度主要问题是社保基金收入远远不能满足社会保障支出的需要。寻找它的根本原因，其根源在于我国目前原有的社会保障费的缴费方式不够健全，全社会的覆盖面太小，我国的法律制度不健全，人民群众对社会保障制度还不太信任，收缴社保基金难度比较大，目前我国的社会保险费征收体制不能满足社会保障工作的正常运转。因此，为了我国的社会保障事业的顺利发展，我们必须改革原有的征收模式，认真研究并建立起切实可行的征缴机制才能解决社会保障事业的“瓶颈”问题，笔者提出了“五险合一、统一基数、地税统征”的新的征缴模式。
　　社会保障制度的制定和执行，其执行力的强弱，是当代行政管理的重要组成部分尤其是伴随人口老龄化的到来这一问题愈显突出。现行的社会保障制度主要问题是社保基金收入远远不能满足社会保障支出的需要。
　　全文共分为三个部分:
　　第一部分、地税部门征收社会保险费的意义。利用税务部门的数据大集中的管理系统，实现社保部门、税务部门、银行等多部门的基础相关数据共同享用，把社会保险基金的征缴与税法征收的各税结合起来，做到统一管理、统一征缴，加强劳动部门、财政部门、税务部门等各部门的协调配合，确保社会保险基金应收尽收，从源头上遏止了各种违法现象的发生。
　　第二部分、目前社保基金实施税务征缴中存在的主要问题。我国目前原有的社会保障费的缴费方式不够健全，全社会的覆盖面太小，我国的法律制度不健全，人民群众对社会保障制度还不太信任，收缴社保基金难度比较大，目前我国的社会保险费征收体制不能满足社会保障工作的正常运转。征收机关缺乏必要的强制执行手段;税务机关缺乏管理检查权;参保单位申报不实，缴费基数核定不准;业务流程不规范;行政处罚力度不足;信息传递不够流畅;责任界限不够明确等问题突出。因此，为了我国的社会保障事业的顺利发展，我们必须改革原有的征收模式，认真研究并建立起切实可行的征缴机制才能解决社会保障事业的“瓶颈”问题，同时，对工作中出现的矛盾问题，主要是我国的立法制度相对滞后，相应的征收工作没有法律依据和相应的制度来规范。
　　第三部分、进一步完善社会保障基金征缴的建议。笔者提出了“五险合一、统一基数、地税统征”的新的征缴模式。有力地促进了政府保障能力的不断增强。将税法的强制性，运用到社会保险费的征收中;针对这些问题，笔者提出来如何进一步完善我国社会保障基金由税务部门代理征缴的建议。一是由地方政府出台相应的法律制度，根据实际情况，出台可行的社会保障基金操作办法制度，赋予税务机关完整的征收权。二是尽快开征社会保障税。
　　总而言之，为了社会主义市场经济的健康发展、全国人民的幸福生活、还有全球经济一体化进程，本人认为，从现在开时做好社会保险费征缴工作，有着非常的必要性、紧迫性的，我们应结合本地区的实际情况，建立一套科学、合理、完善、实用的社会保障体系，为全国的社会保障事业做出积极贡献。为进一步加强和推动社会保险系统工作，不断增强公民依法缴纳社会保险基金的意识，营造全社会理解和支持的良好氛围，构建和谐社会，保持社会的稳定，实现我国经济持续、快速的发展战略，完善社会主义市场经济体制，建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度。

目录

声明

摘要

导论

(一)研究背景和研究意义

(二)研究现状述评

1．国外研究现状

2．国内研究现状

(三)研究内容

(四)研究方法

1．文献分析法

2．案例研究法

(五)论文的创新之处

一、地税部门征收社会保险费的意义

(一)有利于完善社会保障管理体系

(二)有利于节约社会资源

(三)有利于扩大社会保险的覆盖面

(四)有利于社会经济的平稳快速发展

(五)有利于加强社会保险基金征缴与监管

(六)有利于建立真正独立于企事业单位之外的社会保障体系

二、税务部门征缴社保基金存在的问题

(一)社会保险费征缴模式本身导致的问题

1．执法主体不明确导致征收不能到位

2．税务征收权不完整，给征收工作带来困难

3．参保单位不愿如实申报，核定缴费基数不准确

4．社会保险费征缴流程不规范

5．对欠费户处罚力度不强

6．部门之间配合不紧密

7．各部门之间工作职责划分不清

(二)征缴范围存在的问题

1．现行的应征范围制约着社会保险费的征缴

2．社会化程度低，征缴范围难以扩面

(三)征缴流程存在的问题

1．征缴流程事出多头，权责失调

2．登记环节失去控制，漏缴严重

3．流动职工续保困难，漏缴严重

(四)征收形式不规范带来的问题

1．征收手段不规范弱化了征缴

2．申报期限不科学

3．社会保障基金扩面难

4．个别地税人员存在重税轻费的思想

三、完善社会保障基金征缴模式的对策

(一)努力提高人们对社保费的认识

(二)进一步明确税务机关征收社会保障基金的法律依据

1．细化税务部门征收社会保险费的操作办法

2．明确赋予税务机关完整的社保基金征收管理权

(三)降低“两费”费率，拓宽征收范围

(四)提高社保费征管工作的信息共享程度

(五)积极稳妥的推进社保领域的“费”改“税”

1．设立社会保障税的必要性

2．开征社会保障税的可行性分析

3．社会保障税的制度设计

参考文献

致谢