注册会计师在IPO中的法律风险及防范

摘要

注册会计师的法律责任是一个经久不衰的话题,自上个世纪七十年代的“诉讼爆炸”以来,①在世界范围内涉及注册会计师法律责任的诉讼屡屡发生。一方面,源于注册会计师在执业过程中没有严格按照执业准则要求自己,从而导致审计失败;另一方面,也是由于当今社会形势变化多端,经济情形日趋复杂,使得注册会计师执业的难度加大。另外,与外界缺乏有效的沟通交流,也导致注册会计师职业为外界所难以理解。尽管法律诉讼频频发生,但在注册会计师法律责任的界限问题上,会计人士与法律人士却长期难以取得一致意见,致使法律纠纷发生时,注册会计师经常处于十分不利的地位。2007年6月11日,最高法院颁布最新司法解释,对注册会计师的法律责任及不实审计报告的认定做出规定,从而在注册会计师法律责任认定及处罚方面,为我国的司法实践提供了法律依据。本文通过案例、法律规范及理论分析相结合的方法,将注册会计师知识、法律知识相结合应用于IPO这一新的领域进行研究,通过讨论IPO的特征及意义、注册会计师在IPO中扮演的角色、用案例阐述不实审计报告对投资者、社会公众造成的不利影响、以及注册会计师承担法律责任的原因及种类、注册会计师的职业责任及承担职业责任的原因,分析我国目前注册会计师在IPO中存在的法律方面的问题。同时结合自己在这三方面的知识提出自己的观点和建议。笔者认为,通过对这一话题的研究,对于明确审计准则的法律地位,恰当界定注册会计师在IPO中的法律责任,保护注册会计师的合法权益,提高审计质量,增强注册会计师职业的信誉,维护广大投资者的利益并在此基础上实现注册会计师职业的良性发展有着重要的意义。
　　本文首先阐述论文的研究背景和目的,由此作为研究的出发点。接下来通过对IPO的综述,公司IPO的动因及注册会计师在IPO中扮演的重要角色,引出注册会计师在IPO过程中可能存在的法律风险,并通过案例的方式展示注册会计师在执业过程中承担的法律责任,同时详细列举现今我国法律在注册会计师法律责任方面的规定。在最后一部分,也是本文的核心部分,针对前文的问题,集中阐述自己的观点并提出相应的建议。

目录

封面

声明

中文摘要

英文摘要

目录

一、绪论

（一）研究背景与目的

（二）研究方法与论文架构

二、IPO及相关概念的界定

（一）IPO的概念及中介机构

（二）公司IPO的动因

（三）注册会计师审计及其在IPO中的必要性

三、注册会计师在IPO中的职责及法律风险

（一）注册会计师在IPO中的职责

（二）注册会计师在IPO中的法律风险

（三）现行法律关于注册会计师在IPO中法律责任的规定

四、加强注册会计师在IPO中法律风险的防范

（一）完善《注册会计师法》及相关法律法规

（二）完善审计准则并提升其法律地位

（三）注册会计师严格遵守审计准则

（四）会计师事务所加强自身完善

（五）加强注册会计师行业与外界的沟通交流

（六）加强对注册会计师职业的监管

五、结语

致谢

参考文献